我国与“一带一路”沿线国家国际税收协定问题研究

发布时间：2022-09-21 20:12

　　自2013年习近平总书记提出“一带一路”倡议以来,我国与“一带一路”沿线65个国家贸易往来日益密切,截止到2019年7月,我国与“一带一路”沿线国家的货物贸易总额超过了5000亿美元。（1）随着贸易活动的日益频繁,各国间难免会产生利益冲突,企业对外投资活动的日益增多使得各国间跨境税收问题逐渐显现出来。我国与“一带一路”沿线国家签订的国际税收协定不仅为双方解决税收利益冲突提供依据,也为“走出去”企业在跨境投资活动中提供制度保障。通过签订国际税收协定的方式为缔约国双方国家解决税收矛盾,协调税收利益关系,降低“走出去”企业的税收风险,提高缔约双方国家的投资收益。我国于1983年9月6日与日本签署了第一份避免双重征税协定,截止到2020年2月,我国已经与107个国家和3个地区正式签署了税收协定,其中我国与“一带一路”沿线国家签署的税收协定有55个,超过了我国与外国签订的国际税收协定总数的一半,有效地服务了我国“引进来”和“走出去”的对外开放战略。本文从“一带一路”倡议下我国与沿线55个国家签订的税收协定入手进行研究,对于维护对外投资企业的税收权益、减少跨境涉税争议、促进我国与沿线国家贸易友好往... 

【文章页数】：43 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 导论
    1.1 研究背景、目的及意义
    1.2 国内外文献综述
    1.3 研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新与不足
        1.4.1 本文的创新
        1.4.2 本文的不足
2 国际税收协定相关理论
    2.1 国际税收协定的分类
        2.1.1 按参加国家的个数分类
        2.1.2 按涉及的内容分类
        2.1.3 按协定内容的范围分类
    2.2 国际税收协定基本内容
        2.2.1 适用范围
        2.2.2 定义
        2.2.3 税收管辖权的划分
        2.2.4 避免重复征税的方法
        2.2.5 税收无差别待遇原则
        2.2.6 税务情报交换
        2.2.7 相互协商程序
3 我国与“一带一路”沿线国家税收协定的签订情况
    3.1 签订税收协定的时间
    3.2 签订税收协定的类型
    3.3 签订税收协定的主要内容
        3.3.1 国际税收协定适用的范围
        3.3.2 投资所得
        3.3.3 消除双重征税办法
        3.3.4 非歧视待遇原则
        3.3.5 协商程序
4 我国与“一带一路”国家签订的税收协定存在的问题
    4.1 税收协定条款存在的问题
        4.1.1 常设机构条款不适应互联网经济的发展
        4.1.2 税收饶让条款的缺失使对外投资企业不能真正享受到税收优惠
    4.2 税收协定在执行过程中遇到的问题
        4.2.1 税收协定宣传不到位
        4.2.2 相互协商程序无法完全解决税收争议
5 完善我国“一带一路”国际税收协定的建议
    5.1 修订税收协定条款
        5.1.1 增加互联网经济下常设机构认定条款
        5.1.2 增加并细化税收饶让条款
    5.2 解决税收协定在执行过程中遇到的问题
        5.2.1 加大对税收协定的宣传力度
        5.2.2 完善协商程序,引入仲裁条款
        5.2.3 提高税收征管水平,加强缔约双方国家税收征管合作
结论
参考文献
作者简历
致谢



本文编号：3680588