基于分类综合制的个人所得税制改革研究

发布时间：2022-09-28 12:49

　　个人所得税不论在我国还是在世界范围内,都是一个极其重要的税种。伴随社会经济快速发展,我国居民收入水平不断提高,收入来源更加多元化,这些都导致了我国居民收入差距不断加大。而个人所得税因其在再分配中发挥了强大的调节作用,备受国民关注。我国现行个税分类课税模式虽然起到了增加财政收入、实现国家宏观调控意图及信息化规范化上取得了一定成效,但随之而来的还有这种课税模式的缺陷和不足。30多年间,我国个人所得税经历了数次改革,但是,改革的重点局限在随着平均工资水平的增长而提高起征点,不能从根本上改变现行制度与现实的状况的矛盾。本文立足于分类综合制所得税课税模式下,对我国个税模式改革方案进行综合全方位的设计,探索出能够适应现阶段我国基本国情、减小贫富差距、有效发挥个人所得税调节社会收入分配机制,稳定社会关系的分类综合制个人所得税模式。本文运用对比分析法和文献分析法对综合与分类课税模式进行全方位研究。首先对课税模式来源和选择理论分析研究。然后梳理个人所得税分类税制发展历程,用数据图表分析个人所得税改革至今在增加财政收入、实现宏观调控意图和提高个税管理的信息化和规范化建设这三方面取得的成效,在肯定取得的成效... 

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 选题背景和意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外学者对税制模式的理论研究
        1.2.2 国内学者对税制模式的理论研究
    1.3 研究思路与研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文可能的创新点
第二章 个人所得税的含义及相关理论
    2.1 个人所得税的含义
    2.2 课税模式的理论依据
        2.2.1 分类税制理论依据——来源说
        2.2.2 综合税制理论依据——净增值说
        2.2.3 三种税制模式比较分析
    2.3 课税模式选择的影响因素分析
        2.3.1 政策目标导向
        2.3.2 基本国情约束
    2.4 最优所得税理论
第三章 我国个人所得税制度的介绍、成果和局限
    3.1 我国个人所得税制度的发展历程
    3.2 我国个人所得税分类税制介绍与改革的成效
        3.2.1 我国现行个人所得税制内容
        3.2.2 个人所得税改革实效
    3.3 现行个人所得税分类税制模式局限
        3.3.1 个税制度设计上的瓶颈
        3.3.2 个人所得税的征管难点
        3.3.3 惩处税收违法行为力度不够
    3.4 实行分类综合所得税制模式的可行性
    3.5 小结
第四章 国际个人所得税改革实践成果及经验借鉴
    4.1 美国综合个人所得税制
        4.1.1 美国个人所得税简介及税制特点
        4.1.2 美国半综合所得税制的实践成果
        4.1.3 美国个人所得税制的局限性
    4.2 日本混合所得税制
        4.2.1 日本分类综合个人所得税制介绍及特点
        4.2.2 日本混合所得税制实践成果
        4.2.3 日本混合所得税制局限性
    4.3 北欧二元制
        4.3.1 北欧二元制个人所得税介绍与特点
        4.3.2 北欧二元制实践成果
        4.3.3 北欧二元所得税局限
    4.4 国外个人所得税制的经验借鉴
        4.4.1 合适的个人所得税制设计
        4.4.2 完善的征管措施
        4.4.3 良好的税收服务体系
第五章 分类综合制个人所得税制改革的建议
    5.1 科学设计我国分类综合个人所得税课税制度
        5.1.1 科学划分税目
        5.1.2 合理扩大税基
        5.1.3 设计科学合理的税率结构
        5.1.4 规范费用扣除制度
    5.2 强化个人所得税的征管配套建设
        5.2.1 完善个税申报模式
        5.2.2 提升税收征管人员的素质
        5.2.3 提高税务中介机构的作用
    5.3 建立征管信息与收入监控平台
        5.3.1 构建税收协助部门信息共享平台
        5.3.2 建立全国纳税人编码制度
    5.4 小结
第六章 总结与展望
    6.1 总结
    6.2 展望
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]个人所得税房贷利息扣除的国际实践与思考[J]. 李华,袁帅.  税务研究. 2017(03)
[2]我国现行个人所得税存在的问题及解决措施[J]. 李淑红.  经贸实践. 2017(03)
[3]考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准分析[J]. 廖筠,武秀芳,董若斌.  财经问题研究. 2017(02)
[4]个人所得税改革:以促进公平为视角[J]. 李升,杨武.  税务研究. 2016(02)
[5]个人所得税改革可以刺激居民消费吗?——来自2011年所得税改革的证据[J]. 徐润,陈斌开.  金融研究. 2015(11)
[6]个人所得税改革探讨[J]. 王志扬,宁琦.  中国财政. 2015(16)
[7]试析个人所得税对区域间城镇居民收入差距的调节效果[J]. 陈建东,罗涛,赵艾凤.  税务研究. 2013(09)
[8]关于我国个税改革的思考[J]. 杨丹.  经济研究导刊. 2013(17)
[9]我国个税改革对社会公平影响的研究[J]. 唐小飞,王铮,鲁平俊,刘伯强.  宏观经济研究. 2013(03)
[10]个人所得税制度对收入分配效应的测度方法—基于收入分布函数的思路[J]. 黄恒君,刘黎明.  数学的实践与认识. 2013(02)

博士论文
[1]中国个人所得税制度改革研究[D]. 夏宏伟.财政部财政科学研究所 2013

硕士论文
[1]发展中国家的个人所得税改革模式分析与中国选择[D]. 张格.山东大学 2016



本文编号：3681696