经济业务合同涉税问题的思考——基于风险防范与化解的视角

发布时间：2022-11-05 09:49

　　合同是业务活动与经济事项的起点,经济事项与税务问题、涉税风险紧密相关。合同条款会对企业的税率、税负、发票开具与交接等涉税事项产生重大影响。分析经济合同中涉及的增值税税率变动、未区分不同税率的应税项目、无法取得增值税专用发票或增值税专用发票无效、发票开具交接、企业所得税与房产税的风险,提出应当从合同条款拟定入手严格控制涉税风险的对策,从业务源头控制企业的涉税风险。 

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【文章目录】：
一、企业常见涉税风险的识别
    （一）增值税税率变动的涉税风险
    （二）未分别列示不同税率应税项目的涉税风险
    （三）无法取得增值税专用发票或增值税专用发票无效的涉税风险
    （四）发票开具、交接的涉税风险
        1. 发票交付不当可能产生的涉税风险
        2. 发票开具与合同约定不一致的涉税风险
        3. 销售方不履行开具发票义务的涉税风险
    （五）房屋租赁合同的涉税风险
        1. 印花税涉税风险
        2. 免租期期间的房产税涉税风险
        3. 发票不合规产生的所得税涉税风险
二、企业涉税风险分析
    （一）增值税税率变动的涉税风险分析
        1. 买卖合同的价格包含增值税（TP=Total Price)
        2. 买卖合同的金额为不含增值税的价格
    （二）合同未分别列示不同税率应税项目的涉税风险分析
    （三）无法取得增值税专用发票或增值税专用发票无效的涉税风险分析
    （四）发票开具、交接涉税风险分析
        1. 发票交付不当可能产生的涉税风险分析
        2. 合同约定、履行与发票开具不一致的涉税风险分析
        3. 销售方不履行开具发票义务的涉税风险分析
    （五）房屋租赁合同的涉税风险分析
        1. 印花税涉税风险分析
        2. 免租期期间房产税的涉税风险分析
        3. 发票不合规产生的所得税涉税风险分析
三、企业涉税风险的防范与化解
    （一）增值税税率变动的涉税风险防范与化解
    （二）经济合同未分别列示不同税率应税项目的涉税风险防范与化解
    （三）无法取得增值税专用发票或增值税专用发票无效的涉税风险防范与化解
    （四）发票开具、交接涉税风险防范与化解
        1. 发票交付不当可能产生的涉税风险防范与化解
        2. 合同约定、履行与发票开具不一致的涉税风险防范与化解
        3. 销售方不履行开具发票义务的涉税风险防范与化解
    （五）房屋租赁合同的涉税风险防范与化解
        1. 印花税涉税风险的防范与化解
        2. 免租期期间房产税风险的防范与化解
        3. 发票不合规产生的所得税涉税风险防范与化解


【参考文献】：
期刊论文
[1]合同涉税条款风险管理探析[J]. 郭杰.  财务与会计. 2019(17)
[2]企业合同涉税管理与风险防范探讨[J]. 王春燕.  中国市场. 2018(27)
[3]如何防范合同中的税务风险[J]. 骆德生.  知识经济. 2018(04)
[4]企业税务问题研究——以合同控税为例[J]. 李旭文.  中国市场. 2017(30)
[5]经济合同中的财税风险分析与防范[J]. 马静文.  西部财会. 2015(03)



本文编号：3702384