我国征税成本影响因素的实证分析
发布时间：2023-02-10 20:17
随着经济的发展,税收收入的不断提高,由征税活动所带来的征税成本也在不断攀升,相比同期的其他发达国家,我国征税成本总体偏高,并且还存在区域性差异等问题,这不仅会降低税收的征管效率,也会造成税收征管资源的浪费。税收作为财政制度的重要组成部分,在国家治理中起着至关重要的作用。研究征税成本问题的目的不仅是为了实现税收效益的最大化,而且也是实现十九大报告中对深化税收制度改革的要求,推进税制改革的步伐。但是,在实践中,征税成本问题却没有得到其应有的重视,而关注的重点仍然是税收收入的规模及其增长问题。此外,从整体上看,我国对征税成本的相关理论研究较薄弱,研究成果较少,因此,对我国征税成本问题进行研究,具有现实的理论意义和实践价值。本文通过梳理和总结征税成本相关理论,分析了国内外相关的研究成果和观点。在现有相关理论依据的基础上,界定了征税成本的研究范围,对征税成本进行分类,选取衡量征税成本的相关指标。然后本文运用规范分析和实证分析的方法,通过收集和整理大量的相关数据资料,基于选取的衡量指标对我国征税成本的现状进行定性分析,总结出影响我国征税成本现状的主要因素,即经济发展水平、税收制度、税收征管因素。在...
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 本文的创新与不足
1.4.1 创新点
1.4.2 不足之处
2 征税成本的基本理论
2.1 征税成本基本概念界定
2.2 征税成本的分类
2.2.1 固定成本和变动成本
2.2.2 总成本、平均成本和边际成本
2.2.3 长期成本和短期成本
2.2.4 有形成本和无形成本
2.2.5 可控成本和不可控成本
2.3 征税成本的衡量指标
2.3.1 征税成本率
2.3.2 人均征税额
2.3.3 征税成本弹性系数
2.4 相关理论依据
2.4.1 税制优化理论
2.4.2 税收管理理论
3 我国征税成本的现状
3.1 我国征税成本总体状况偏高
3.1.1 我国征税成本率和宏观税负呈上升趋势
3.1.2 我国人均征税额远低于发达国家
3.1.3 宏观税负水平的国际比较
3.2 国税、地税征税成本状况差异明显
3.3 我国人均征税额区域性差异显著
3.4 我国征税成本的分税种状况与税种收入显著相关
3.5 本章小结
4 影响我国征税成本现状的主要因素
4.1 经济税源分散且经济发展不均衡
4.1.1 经济税源状况
4.1.2 经济发展状况
4.2 税收制度不够完善
4.2.1 税收制度的复杂性
4.2.2 税基和税率的选择
4.2.3 税制结构
4.3 税收征管水平亟需提高
4.3.1 税收征管模式
4.3.2 税收征管技术
4.3.3 税务机关资源配置
4.4 本章小结
5 影响征税成本因素的实证分析
5.1 经济发展水平对我国征税成本影响的实证分析
5.1.1 经济发展水平对我国征税成本的影响
5.1.2 量化指标的选取
5.1.3 数据收集与整理
5.1.4 量化分析方法
5.1.5 分析结论
5.2 税收制度对我国征税成本影响的实证分析
5.2.1 税收制度对我国征税成本的影响
5.2.2 量化指标的选取
5.2.3 数据收集与整理
5.2.4 量化分析方法
5.2.5 分析结论
5.3 税收征管水平对我国征税成本影响的实证分析
5.3.1 税收征管水平对我国征税成本的影响
5.3.2 量化指标的选取
5.3.3 数据收集与整理
5.3.4 量化分析方法
5.3.5 分析结论
5.4 本章小结
6 控制我国征税成本的政策建议
6.1 控制我国征税成本的总体原则
6.1.1 依法治税原则
6.1.2 兼顾长期成本和短期成本原则
6.1.3 经济效率原则
6.2 控制我国征税成本的主要措施
6.2.1 科学管理经济税源
6.2.2 逐步完善税收制度体系
6.2.3 优化税收征管资源配置
6.2.4 构建科学的征税成本核算体系
参考文献
后记
本文编号：3739845
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 本文的创新与不足
1.4.1 创新点
1.4.2 不足之处
2 征税成本的基本理论
2.1 征税成本基本概念界定
2.2 征税成本的分类
2.2.1 固定成本和变动成本
2.2.2 总成本、平均成本和边际成本
2.2.3 长期成本和短期成本
2.2.4 有形成本和无形成本
2.2.5 可控成本和不可控成本
2.3 征税成本的衡量指标
2.3.1 征税成本率
2.3.2 人均征税额
2.3.3 征税成本弹性系数
2.4 相关理论依据
2.4.1 税制优化理论
2.4.2 税收管理理论
3 我国征税成本的现状
3.1 我国征税成本总体状况偏高
3.1.1 我国征税成本率和宏观税负呈上升趋势
3.1.2 我国人均征税额远低于发达国家
3.1.3 宏观税负水平的国际比较
3.2 国税、地税征税成本状况差异明显
3.3 我国人均征税额区域性差异显著
3.4 我国征税成本的分税种状况与税种收入显著相关
3.5 本章小结
4 影响我国征税成本现状的主要因素
4.1 经济税源分散且经济发展不均衡
4.1.1 经济税源状况
4.1.2 经济发展状况
4.2 税收制度不够完善
4.2.1 税收制度的复杂性
4.2.2 税基和税率的选择
4.2.3 税制结构
4.3 税收征管水平亟需提高
4.3.1 税收征管模式
4.3.2 税收征管技术
4.3.3 税务机关资源配置
4.4 本章小结
5 影响征税成本因素的实证分析
5.1 经济发展水平对我国征税成本影响的实证分析
5.1.1 经济发展水平对我国征税成本的影响
5.1.2 量化指标的选取
5.1.3 数据收集与整理
5.1.4 量化分析方法
5.1.5 分析结论
5.2 税收制度对我国征税成本影响的实证分析
5.2.1 税收制度对我国征税成本的影响
5.2.2 量化指标的选取
5.2.3 数据收集与整理
5.2.4 量化分析方法
5.2.5 分析结论
5.3 税收征管水平对我国征税成本影响的实证分析
5.3.1 税收征管水平对我国征税成本的影响
5.3.2 量化指标的选取
5.3.3 数据收集与整理
5.3.4 量化分析方法
5.3.5 分析结论
5.4 本章小结
6 控制我国征税成本的政策建议
6.1 控制我国征税成本的总体原则
6.1.1 依法治税原则
6.1.2 兼顾长期成本和短期成本原则
6.1.3 经济效率原则
6.2 控制我国征税成本的主要措施
6.2.1 科学管理经济税源
6.2.2 逐步完善税收制度体系
6.2.3 优化税收征管资源配置
6.2.4 构建科学的征税成本核算体系
参考文献
后记
本文编号：3739845
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shuishoucaizhenglunwen/3739845.html
