个税递延型养老保险税收政策优化研究

发布时间：2023-06-02 02:04

　　近年来中国社会面临老龄化的压力与日俱增,成为重大民生问题之一,急需对现有养老保障体系进行改革优化以缓解老龄化带来的相关问题。而当前中国养老保障体系具体可以分为基本养老保险、企业养老保险和商业养老保险三个层次,但存在以下问题:基本养老保障金替代率不增反降;企业养老保险普及范围和力度较小;商业养老保险因相关制度政策不全和社会意识有待加强导致普及程度低。鉴于此,作为完善现有养老保险体系的商业养老保险——个税递延型养老保险得到热切关注,并且具有通过税收政策引导民众调整收入分配和引导民众自主规划养老保险的作用。《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》提出,积极应对人口老龄化,保障基本民生,健全我国养老体系,提高退休人员生活水平,共享社会治理成果,全面建成小康社会。如何在现有需求,以及现有的养老保障体系下,通过个税递延型商业养老保险,完善和健全我国的养老保障体系,就成了当务之急要处理的难题。个税递延型养老保险可以加快商业养老保险发展,补充基本养老保险和企业年金的不足,提高养老金替代率,满足个人多层次养老需求,由于依靠国家的税收政策优惠的推动,不可避免的会影响到财政收入及社会公平性等问题。财政部等...

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【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 研究背景及研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外相关研究动态及文献综述
        一、国内研究综述
        二、国外研究综述
        三、文献评述
    第三节 研究方法、技术路线
        一、研究方法
        二、技术路线
    第四节 创新点和不足
第二章 个税递延型养老保险税收政策的一般理论
    第一节 个税递延型养老保险几个核心概念
        一、养老保险个税递延模式的概念
        二、养老保险个税递延模式的类型
        三、EET模式下养老保险的基本特征及影响
    第二节 个税递延养老保险税收政策的效应分析
        一、静态税收效应
        二、税收累退效应
        三、税收博弈分析
第三章 我国个税递延型养老保险现状分析
    第一节 实施个税递延型养老保险的必要性
        一、个税递延型养老保险是完善我国养老保险体系的需要
        二、个税递延型养老保险是解决社会养老问题的需要
    第二节 我国个税递延型养老保险税收政策试点
        一、天津个税递延型养老保险税优政策试点
        二、上海个税递延型养老保险税优政策探索
        三、上海最新试点政策
    第三节 我国推行个税递延型养老保险政策面临的问题
        一、个税递延型养老保险参保人群覆盖率较低
        二、个税递延型养老保险税延限额确定困难
        三、个税递延型养老保险监管不到位
        四、个税递延型养老保险配套制度不健全
第四章 国外经验借鉴
    第一节 国外税延型养老保险模式的分析
        一、国外税延型养老保险模式的选择
        二、国外EET模式下税收优惠政策
    第二节 典型国家的经验
        一、德国的经验与借鉴
        二、英国的经验与借鉴
        三、美国的经验与借鉴
        四、国外税收优惠政策对我国的启示
第五章 个税递延型养老保险税收政策的实证分析
    第一节 替代率测算及敏感性分析
        一、模型构建
        二、变量选取及假定条件
        三、替代率测算
        四、替代率水平的敏感性分析
    第二节 EET模式下的税式支出
        一、缴费率测算
        二、我国实行EET政策后政府的税式支出
第六章 结论与建议
    第一节 结论
    第二节 建议
        一、建立不同税收优惠的激励方案
        二、建立个人商业养老资金账户和信息平台
        三、构建个税递延型养老保险的监督制度
        四、制定配套的法律法规
参考文献
致谢
在读期间研究成果



本文编号：3827454