优化我国无形资产转让定价税收制度研究 ————基于BEPS行动计划

发布时间：2023-06-16 18:49

　　任何一个税制的建立都是一个不断完善的过程,在这个过程中,总会存在一些疏漏之处让个人或者企业有可趁之机,利用这些不完善和漏洞达到自己逃税和避税的目的。在经济全球化的触角伸向各个角落的背景下,跨国公司集团成为越来越受瞩目的经营方式。企业存在的目的就是使其利润达到最大化,成本最小化。因此,跨国公司将目光集中在无形资产转让定价上,通过对其不当操纵达到降低企业在全球经营范围内总税负的目的。但与此同时,这种逃税避税行为势必会对其相关国家的税收权益产生无法忽视的不利影响。在利用无形资产转让定价为手段降低税负如火如荼的背景下,传统的反避税手段则无法发挥它本来被赋予的作用,BEPS行动计划应运而生。OECD通过提出BEPS行动计划将无形资产转让定价税制进行完善,以期应对此难题。本文开篇以无形资产转让定价税收的基本理论作为切入点,整理和分析了无形资产转让定价在时代背景下的最新研究成果,详细阐述了BEPS行动计划下无形资产界定与无形资产转让定价交易的确认原则的新发展。并通过无形资产转让定价案例在BEPS行动计划实施前税务机关反避税的难点与实施后为反避税工作带来的有利之处,之后借鉴英国、巴西和日本等对BEPS...

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景与选题意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究方法与研究思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 创新与不足
第2章 国际税收的基本理论与规则
    2.1 无形资产转让定价的基本理论
        2.1.1 无形资产的界定
        2.1.2 无形资产转让定价交易的确认原则
        2.1.3 跨国公司无形资产转让定价形式
    2.2 BEPS行动计划概述
        2.2.1 BEPS行动计划背景
        2.2.2 BEPS行动计划内容
    2.3 BEPS行动计划下无形资产转让定价税制的新发展
        2.3.1 BEPS行动计划成果对无形资产界定的新发展
        2.3.2 BEPS行动计划对无形资产转让定价交易的确认原则的新发展
第3章 BEPS行动计划下无形资产转让定价税制案例分析
    3.1 后BEPS时代中国无形资产转让定价税制的变化与现状
    3.2 案例概述
        3.2.1 案例简介
        3.2.2 案例主要疑点
    3.3 税务机关反避税案例分析
        3.3.1 避税行为分析
        3.3.2 可比性分析
    3.4 BEPS行动计划实施前税务机关反避税难点分析
        3.4.1 公平交易实质难确定
        3.4.2 同期资料管理有待完善
    3.5 BEPS行动计划下税务机关反避税效果
        3.5.1 重估无形资产价值贡献回报
        3.5.2 同期资料的审理与监管
    3.6 案例结论
第4章 国外对BEPS行动计划无形资产转让定价本土化经验借鉴
    4.1 英国进一步完备无形资产转让定价数据库,强化反避税力度
    4.2 巴西采用固定利润法下的再销售价格法与成本加成法
    4.3 日本简化预约定价安排制度
第5章 BEPS背景下优化我国无形资产转让定价税制对策研究
    5.1 BEPS行动计划成果对优化我国无形资产转让定价税制的启示
        5.1.1 对完善我国无形资产界定的启示
        5.1.2 对完善我国营销型无形资产转让定价的启示
    5.2 确保跨国企业对最新转让定价法规的税务遵从
        5.2.1 广泛收集涉税信息
        5.2.2 确定纳税人风险对应等级,强化税企沟通
    5.3 完善并简化预约定价安排制度
    5.4 建立专业无形资产转让定价反避税团队
    5.5 继续推动BEPS行动计划在中国的落地
第6章 小结
参考文献
致谢



本文编号：3833776