数字经济下税收管辖权划分研究——基于数据资产权属转移的视角
发布时间:2023-08-27 14:51
随着信息技术的快速发展,数字经济已经渗透到社会经济各个领域,对现行税收规则特别是税收管辖权的判定和划分规则造成冲击。国际社会为应对数字经济发展提出了一系列新的税收管辖规则,但未达成普遍共识。面对数字经济国际税收规则新变化,文章引入数据资产的概念,提出数据资产权属转移是数字经济价值创造的主要原因。对数据资产权属转移路径进行研究,将数据资产这个生产要素嵌入价值创造之中,提出围绕数据资产权属转移在价值创造和实现过程中的作用,合理确定和划分税收管辖权,以期为完善数字经济税收管辖权规则提供可以借鉴的路径。
【文章页数】:9 页
【文章目录】:
一、数字经济的定义及特征
(一)数字经济的定义
(二)数字经济的特征和主要形态
1.数字经济的特征
2.数字经济的主要形态
二、数字经济下税收管辖权面临的挑战
(一)传统税收管辖权的基本原则
(二)国际税收规则应对数字经济的新发展
(三)数字经济下税收管辖权面临的挑战
1.数字经济对居民税收管辖权的挑战
2.数字经济对非居民税收管辖权的挑战
3.OECD第一支柱和第二支柱的缺陷和不足
4.我国数字经济发展面临的多重税收困境
三、基于数据资产权属交易的税收管辖权判断规则
(一)数字经济税收管辖权理论的研究现状
(二)数据资产的权属属性划分
(三)基于数据资产权属视角下的价值创造
(四)基于数据权属转移的税收管辖权判定
四、完善数字经济下税收管辖权的建议
(一)进一步明确数据的资产属性
(二)围绕数字权属确立和完善数字经济税收管辖权基本原则
(三)建立和完善数字经济税收法律法规
(四)加强数字经济税收国际协作
(五)强化数字经济下税收征管能力
(六)公平数字经济下税收优惠和纳税人权益保护
本文编号:3844127
【文章页数】:9 页
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一、数字经济的定义及特征
(一)数字经济的定义
(二)数字经济的特征和主要形态
1.数字经济的特征
2.数字经济的主要形态
二、数字经济下税收管辖权面临的挑战
(一)传统税收管辖权的基本原则
(二)国际税收规则应对数字经济的新发展
(三)数字经济下税收管辖权面临的挑战
1.数字经济对居民税收管辖权的挑战
2.数字经济对非居民税收管辖权的挑战
3.OECD第一支柱和第二支柱的缺陷和不足
4.我国数字经济发展面临的多重税收困境
三、基于数据资产权属交易的税收管辖权判断规则
(一)数字经济税收管辖权理论的研究现状
(二)数据资产的权属属性划分
(三)基于数据资产权属视角下的价值创造
(四)基于数据权属转移的税收管辖权判定
四、完善数字经济下税收管辖权的建议
(一)进一步明确数据的资产属性
(二)围绕数字权属确立和完善数字经济税收管辖权基本原则
(三)建立和完善数字经济税收法律法规
(四)加强数字经济税收国际协作
(五)强化数字经济下税收征管能力
(六)公平数字经济下税收优惠和纳税人权益保护
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