包头市制造业发展中减税降费政策执行问题研究

发布时间：2023-10-15 16:42

　　在我国经济发展的过程中,制造业具有举足轻重的基础性作用。2018年我国全年工业总产值305160亿元,其中制造业生产总值264820亿元,占工业总产值的87%1,但近两年全球制造业竞争加剧,逆全球化思潮对我国制造业造成明显的负面冲击。为提高我国制造业在全球企业中的竞争力,国家出台了相关的税收优惠政策,最大最集中的举措要从2016年全面营改增说起。全面营改增解决了重复征税的弊端,打通了一二三产业的抵扣链条,让制造业在转型发展的过程中有了更多可抵扣的项目,降低了税负,减少了生产成本。紧接着从2018年5月份开始到2019年,全面深化增值税改革和个人所得税等其他税种大刀阔斧的改革使得企业普遍享受到了政策红利,尤其对制造业来说,“不动产一次性抵扣”、“增值税增量留抵退税”、“税率下调”、“降低社保费率”等减税降费政策缓解了企业流动资金压力,普遍降低了税负。包头市作为内蒙古首批工业城市,工业基础雄厚。凭借稀土、钢铁等资源优势,加之制造业基础建设相对完备、交通物流便捷、上下游产业链完备、西部大开发政策倾斜等方面的优势,依托包钢、一机等大型企业,形成独有的产业格局,吸引了大批制造企业来包头投资建厂。...

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
abstract
引言
    (一)研究背景及研究意义
        1.研究背景
        2.研究意义
    (二)国内外研究概况
        1.国外研究综述
        2.国内研究综述
        3.相关研究评述
    (三)研究内容与研究方法
        1.研究内容
        2.研究方法
    (四)研究条件和不足之处
        1.研究条件
        2.不足之处
    (五)论文的创新性
一、相关概念及理论基础
    (一)相关概念
        1.制造业的基本内涵
        2.税收的概念及税种的分类
        3.减税降费的基本内涵
    (二)理论基础
        1.新公共管理理论
        2.凯恩斯的减税理论
        3.萨伊的轻税理论
二、我国减税降费政策的发展沿革
    (一)流转税政策
    (二)企业所得税政策
    (三)其他税种及附加政策
    (四)社保费政策
三、包头市制造业的现状以及减税政策产生的影响
    (一)包头市制造业的发展和税收现状
    (二)减税降费政策的执行对其产生的影响
        1.降低了企业运营成本
        2.缓解了企业资金压力
        3.打通了与第三产业的抵扣链条
        4.促进制造业结构转型
        5.增强了制造业产品的国际竞争力
四、减税降费政策执行过程中存在的问题及原因分析
    (一)减税降费政策执行过程中存在的问题
        1.财政收支平衡难,可支配公共预算减少
        2.减税政策落实难,退税流程繁琐
        3.部分政策享受难,优惠政策推行受阻
        4.个别企业降负难,税负出现不降反增的情况
    (二)减税降费政策执行过程中产生问题的原因分析
        1.地方财政压力大,相关的改善性政策尚待完善
        2.信息化系统更新不到位,各部门数据无法对接
        3.部分政策制定复杂,无法在实践中延伸
        4.部分企业缺乏转型意识,税法知识有待加强
五、提高减税降费政策执行效果的对策建议
    (一)中央配套政策的完善
        1.完善转移支付制度,进一步缓解地方财政压力
        2.加强税收政策的完善,尽快出台相应的配套措施
    (二)地方政府的配合支持
        1.加强多部门协同合作
        2.加强管理,扩大地方可用资金
    (三)税务机关的硬件保障
        1.完善信息化系统
        2.加强宣传,做好政策辅导工作
    (四)企业素质的提升
        1.顺时而动,适当改变经营策略
        2.转变观念,提升自身素质
结论
参考文献
致谢



本文编号：3854272