论量能课税原则下的个人所得税制度

发布时间：2023-10-17 18:27

　　量能课税原则是指税负的承担以纳税人实际的经济能力为基础,经济能力强者多纳税,经济能力弱者少纳税,是税法的基本原则之一,体现了宪法平等原则,也是个人所得税法规范和完善的目标。通过量能课税原则的贯彻,可以实现税收公平、调节收入差距、保障纳税人的基本权利。个人所得税作为直接税,是组织国家财政收入的方式,其税负分配的公平与否与纳税人的基本权利以及税收秩序息息相关。量能课税原则体现了实质正义,对个税法提出了更高的要求,也制约着课税模式的选择、税基的范围、税率的高低。从国际上看,各国的个人所得税法不断完善与发展,以美国、德国和日本为代表,个税制度的设计更注重纳税人之间的税负公平;从我国的税改上看,我国个税改革逐步从分类所得税制模式向综合与分类相结合的税制模式转变,并提高了免征额,增加了六项专项附加扣除,进一步贯彻了量能课税原则。本文主要以量能课税原则为核心,结合个人所得税法,系统分析了个人所得税是如何体现量能课税原则的,并结合了我国当下的税改现实,阐述了该原则在我国个税的体现和更一步完善的空间,主要分为以下五个部分。第一部分为绪论,介绍了本论文研究的背景和意义,阐述了国内外在该领域的文献研究情况以...

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中文摘要
Abstract
绪论
第一章 量能课税原则概述
    第一节 量能课税原则的概念与渊源
        一、概念
        二、渊源
    第二节 量能课税原则的地位
        一、量能课税原则的定位
        二、量能课税原则与其他税法原则的关系
    第三节 量能课税原则的适用范围与限制
        一、适用范围
        二、适用限制
第二章 量能课税原则在个人所得税制度中的体现
    第一节 理论基础
        一、实质法治国原则之实践
        二、平等原则之衍生
        三、社会分配功能的现实要求
    第二节 量能课税原则与纳税主体
        一、纳税单位的选择
        二、纳税单位中需注意的问题
        三、纳税单位在量能课税与婚姻中性的平衡
    第三节 量能课税原则与纳税客体
        一、所得
        二、税率
        三、扣除项目
    第四节 量能课税原则与税务征收
        一、税源监控
        二、属人主义
        三、实质课税
第三章 我国个人所得税制度改革及问题
    第一节 我国个人所得税的立法进展
        一、我国个人所得税的立法进展
        二、新一轮个人所得税制度改革的内容
    第二节 个税改革如何体现量能课税原则
    第三节 个税在贯彻量能课税原则中存在的问题
        一、课税单位采用个人主义
        二、费用扣除静态化
        三、征税范围窄
        四、税率结构有待优化
第四章 量能课税原则下进一步完善我国个人所得税的路径
    第一节 未能全面体现量能课税原则的原因
        一、公平与效率理念的博弈
        二、立法技术的局限
        三、社会经济发展状况的制约
    第二节 进一步贯彻量能课税原则的前提
        一、量能课税原则贯彻立法、执法和司法的全过程
        二、完善税务征管技术
        三、提高纳税人纳税意识
    第三节 进一步贯彻量能课税原则的展望
        一、确立量能课税原则为个人所得税的基本原则
        二、建立家庭纳税单位
        三、完善税基与税率
        四、建立个税指数化立法
结语
参考文献
致谢



本文编号：3854779