我国小微企业所得税优惠政策研究——以慈溪市税务局管辖企业为例
发布时间：2024-06-14 00:48
小微企业是国民经济发展中的重要单位。改革开放40年来,我国经济的持续繁荣发展离不开小微企业做出的巨大贡献。但其存在的经营结构不佳、资金有限、创新能力不足等问题一定程度上制约了其自身的发展。梳理十八大以来国务院多次常务会议活动不难发现,支持小微企业发展一直是李克强总理突出重视的工作之一,各类小微企业和双创平台几乎是总理历次基层考察的必备项目。小微活,就业旺,经济兴。保障小微企业健康发展,充分发挥小微企业改善社会就业、维护社会稳定的积极作用,有利于进一步涵养就业潜力和经济发展的持久耐力,具有十分重要的战略意义。税收是重要的经济宏观调控手段,税收政策对扶持小微企业发展具有积极的正面效应。企业所得税作为小微企业的主要税收负担之一,对小微企业发展意义重大。本文以国内外学者对小微企业所得税优惠政策的研究为基础,通过对慈溪市税务局所辖小微企业的所得税优惠政策实施情况进行分析,并借鉴国外先进国家小微企业所得税管理经验,得出我国小微企业所得税优惠政策在制定上和实施上存在的不足,并提出相应的意见和建议。
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章: 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究思路及研究方法
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.2.3 创新与不足
第二章: 文献综述
2.1 国外研究文献综述
2.2 国内研究文献综述
2.3 文献评述
第三章: 小微企业与企业所得税
3.1 小微企业的定义
3.1.1 国际上对小微企业的认定标准
3.1.2 我国对小微企业的认定标准
3.2 小微企业的基本特征
3.3 税收优惠促进小微企业发展的可行性分析
3.3.1 税收优惠促进经济发展的相关理论
3.3.2 税收优惠促进小微企业发展可行性分析
第四章: 境外小微企业所得税优惠政策研究
4.1 境外小微企业管理现状
4.1.1 美国小微企业管理现状
4.1.2 欧盟小微企业管理现状
4.1.3 英国小微企业管理现状
4.1.4 日本小微企业管理现状
4.1.5 韩国小微企业管理现状
4.1.6 台湾小微企业管理现状
4.2 国外小微企业所得税优惠政策借鉴
4.2.1 降低税率
4.2.2 引导资本流入
4.2.3 鼓励科技创新
4.2.4 助力生产扩围
4.2.5 促进扩大就业
第五章: 我国小微企业所得税优惠情况分析--以慈溪市税务局管辖企业为例
5.1 小微企业所得税优惠政策基本内容
5.1.1 小型微利企业所得税优惠政策
5.1.2 其他涉及小微企业的所得税优惠政策
5.2 小型微利企业与其他企业所得税优惠政策差异分析
5.2.1 优惠对象划分不一致
5.2.2 优惠方式不一致
5.2.3 享受优惠的时间点不一致
5.3 小微企业基本情况及所得税税负情况——以慈溪市税务局管辖企业为例
5.3.1 慈溪市经济发展状况
5.3.2 慈溪市税务局管辖企业情况
5.3.3 慈溪市税务局促进小微企业发展征管措施
5.3.4 慈溪市税务局管辖企业所得税税负情况
5.4 小型微利企业所得税优惠政策落实效应分析--以慈溪市税务局管辖企业为例
5.4.1 小型微利企业所得税优惠政策动态落实情况
5.4.2 小型微利企业所得税政策分类落实情况
5.5 其他所得税优惠政策落实效应分析
5.5.1 加计扣除优惠政策落实情况
5.5.2 固定资产加速折旧优惠政策落实情况
5.5.3 创业投资、促进创业就业优惠政策落实情况
5.5.4 其他所得税优惠政策落实情况
第六章: 我国小微企业所得税优惠政策存在的不足
6.1 我国小微企业所得税优惠政策制定上存在的不足
6.1.1 政策立法层次低
6.1.2 小微企业专项所得税优惠政策力度不够
6.1.3 小微企业引导性所得税优惠缺乏
6.2 我国小微企业所得税优惠征管上存在的不足
6.2.1 对政策引导的耐性不够
6.2.2 取消优惠备案增加涉税风险
第七章: 完善我国小微企业所得税优惠政策的建议
7.1 完善小微企业所得税优惠政策制定上的建议
7.1.1 完善立法营造良好税收环境
7.1.2 加大小微企业专项所得税优惠力度
7.1.3 加强小微企业引导性所得税优惠
7.2 对小微企业所得税优惠政策征管上的建议
7.2.1 转变现行征管观念
7.2.2 优化纳税人体验感
参考文献
致谢
本文编号：3993896
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章: 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究思路及研究方法
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.2.3 创新与不足
第二章: 文献综述
2.1 国外研究文献综述
2.2 国内研究文献综述
2.3 文献评述
第三章: 小微企业与企业所得税
3.1 小微企业的定义
3.1.1 国际上对小微企业的认定标准
3.1.2 我国对小微企业的认定标准
3.2 小微企业的基本特征
3.3 税收优惠促进小微企业发展的可行性分析
3.3.1 税收优惠促进经济发展的相关理论
3.3.2 税收优惠促进小微企业发展可行性分析
第四章: 境外小微企业所得税优惠政策研究
4.1 境外小微企业管理现状
4.1.1 美国小微企业管理现状
4.1.2 欧盟小微企业管理现状
4.1.3 英国小微企业管理现状
4.1.4 日本小微企业管理现状
4.1.5 韩国小微企业管理现状
4.1.6 台湾小微企业管理现状
4.2 国外小微企业所得税优惠政策借鉴
4.2.1 降低税率
4.2.2 引导资本流入
4.2.3 鼓励科技创新
4.2.4 助力生产扩围
4.2.5 促进扩大就业
第五章: 我国小微企业所得税优惠情况分析--以慈溪市税务局管辖企业为例
5.1 小微企业所得税优惠政策基本内容
5.1.1 小型微利企业所得税优惠政策
5.1.2 其他涉及小微企业的所得税优惠政策
5.2 小型微利企业与其他企业所得税优惠政策差异分析
5.2.1 优惠对象划分不一致
5.2.2 优惠方式不一致
5.2.3 享受优惠的时间点不一致
5.3 小微企业基本情况及所得税税负情况——以慈溪市税务局管辖企业为例
5.3.1 慈溪市经济发展状况
5.3.2 慈溪市税务局管辖企业情况
5.3.3 慈溪市税务局促进小微企业发展征管措施
5.3.4 慈溪市税务局管辖企业所得税税负情况
5.4 小型微利企业所得税优惠政策落实效应分析--以慈溪市税务局管辖企业为例
5.4.1 小型微利企业所得税优惠政策动态落实情况
5.4.2 小型微利企业所得税政策分类落实情况
5.5 其他所得税优惠政策落实效应分析
5.5.1 加计扣除优惠政策落实情况
5.5.2 固定资产加速折旧优惠政策落实情况
5.5.3 创业投资、促进创业就业优惠政策落实情况
5.5.4 其他所得税优惠政策落实情况
第六章: 我国小微企业所得税优惠政策存在的不足
6.1 我国小微企业所得税优惠政策制定上存在的不足
6.1.1 政策立法层次低
6.1.2 小微企业专项所得税优惠政策力度不够
6.1.3 小微企业引导性所得税优惠缺乏
6.2 我国小微企业所得税优惠征管上存在的不足
6.2.1 对政策引导的耐性不够
6.2.2 取消优惠备案增加涉税风险
第七章: 完善我国小微企业所得税优惠政策的建议
7.1 完善小微企业所得税优惠政策制定上的建议
7.1.1 完善立法营造良好税收环境
7.1.2 加大小微企业专项所得税优惠力度
7.1.3 加强小微企业引导性所得税优惠
7.2 对小微企业所得税优惠政策征管上的建议
7.2.1 转变现行征管观念
7.2.2 优化纳税人体验感
参考文献
致谢
本文编号：3993896
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shuishoucaizhenglunwen/3993896.html
