企业税务管理目标模式的构建方案研究
发布时间：2014-09-22 21:28
【摘要】 企业税务管理是企业管理的重要组成部分,加强企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险具有重要的现实意义。加强企业税务管理,需要确定企业税务管理的具体目标和模式,在此基础上探讨企业税务管理的应对措施,达到准确纳税、有效控制税务风险、税务筹划的目的。
【关键词】 企业税务管理； 税务风险； 企业管理；
一、引言
当前，市场竞争日益激烈，为提高企业核心竞争力，推动企业战略目标及经济效益的实现，要求企业不断提高其管理水平。税务管理属于企业管理的重要内容，却在企业管理中没有被重视，导致企业税务风险较大，为企业带来一定的经济损失。为此，提出构建企业税务管理目标模式，探讨提高企业税务管理措施的实际措施，对企业涉税行为进行规范，并规避企业税务风险，推动企业稳健发展。
二、构建企业税务管理的目标模式
企业税务管理目标与模式，属于企业开展税务管理活动的重要基础与重要保障，税务管理目标与模式的选择，应贴合企业实际，与企业发展规划及战略目标一致，具体如下：
1.科学确定企业税务管理目标
税务管理属于企业管理的重要内容，其在实现企业财务目标、提高企业财务管理水平、规避涉税风险、提高企业形象等方面发挥着重要现实意义，企业应高度重视税务管理工作，结合企业发展规划与战略目标，科学确定企业税务管理目标。企业税务管理目标定位直接影响着企业税务管理活动开展的有效性。一般企业税务管理目标应包括准备纳税、规避纳税风险、税务筹划等内容。其中准备纳税指的是依据相应的法律法规，企业应及时上缴足额税款，并确保企业享受相关的税务政策；规定税务风险主要指的是规避税务处罚风险与规避遵从税法成本风险；税务筹划指的是企业在纳税之前，在不违反相应法律法规的基础上，通过对纳税主体的投资行为或其他经营活动作出一定安排，实现少缴本文由笔耕文化传播（www.bigengculture.com)收集整理税与递延缴税目标的策划活动。
2.企业税务管理模式
在明确企业税务管理目标的基础上，综合考虑企业发展与实际情况，合理选择切实可行的税务管理模式。当前，企业税务管理模式主要包括自我管理模式、外包模式、自我管理与外包相结合模式。其中自我管理模式指的是由企业自身进行企业涉税业务管理，因企业税务管理人员能力与知识结构问题，可能会在税务管理中带来一定的税务风险；其中外包模式指的是将企业涉税业务委托给税务中介机构进行管理，企业支付中介机构一定费用。
综合考虑税务管理效果及管理成本因素，企业多会选择委托专业中介机构进行涉税业务管理工作，这些机构其专业化水平较高，服务质量好，管理高效，可以有效实现企业税务管理目标。
三、加强企业税务管理水平的措施及途径
1.加强税务信息收集，统一税法认识
在企业税务管理中，税务风险管理属于主要问题，信息不对称是引起企业税务风险的重要因素。为降低税务风险，应加强企业税务信息收集，正确认识与理解税法。税收政策属于企业税务管理活动的是现实基础，如缺乏准确的税务信息，则会为企业税务管理带来困难。为此，可以通过构建类似企业行业协会，加强企业税务信息的收集工作。企业内部设置税务管理机构，在开展企业内部税务管理时，为其他企业提供税务服务。通过行业协会，加强同类行业税务信息交流与共享，为企业税收政策提供支持。
2.引入激励机制，明确税务管理职责
在企业开展税务管理活动时，应明确税务管理人员其职责，引入激励机制，针对达到相关标准的管理人员给予一定物质及精神奖励，针对未达到规定要求的管理人员给予相应处罚，促使税务管理人员提高管理积极性，以实现企业税务管理目标，有效控制税务风险。
3.重视企业税收产生过程，提高税务管理水平
当前，企业税务管理人员对企业缴税业务与征税机关业务较为熟悉，但却缺乏对税收产生过程的认识。企业税收产生于企业生产经营活动之中，通过税收管理人员对税收产生过程的了解，提高对企业经济管理活动的认识，将企业经营与现行税法相结合，规避涉税行为风险。
4.对企业纳税管理方案进行成本效益分析
在纳税管理方案选择与确定应通过成本收益分析来实现，综合考虑纳税管理方案直接成本与风险成本，其中直接成本包括税务筹划成本与实施成本，风险成本指的是因纳税管理方案实施不当所引起的经济损失及法律责任的风险。通过成本收益分析，选择最优纳税管理方案。
5.构建信息交流沟通机制，实现动态化涉税管理
在企业税务行为中，因没有遵循相关程序处理涉税业务，导致企业无法享受税务优惠政策的情况较多，为此，企业在税务管理活动中，应与当地税务机关之间构建新型交流沟通机制，及时认识税务新规定，通过加强交流与沟通，准确认识国家税务政策，实施动态化税务管理以规避税务风险，享受税务优惠政策。
四、结语
税务管理属于企业管理的重要内容，其在实现企业财务目标、提高企业财务及会计管理水平、规避涉税风险、提高企业形象等方面发挥着重要作用。为更好开展企业税务管理工作，应结合企业实际，合理确定税务管理目标，通过加强税务信息收集，统一税法认识，引入激励机制，明确税务管理职责，重视企业税收产生过程，提高税务管理水平，构建信息交流沟通机制，实现动态化涉税管理等措施，实现企业税务管理目标，保障企业稳健发展。
参考文献：
本文编号：9158
【关键词】 企业税务管理； 税务风险； 企业管理；
一、引言
当前，市场竞争日益激烈，为提高企业核心竞争力，推动企业战略目标及经济效益的实现，要求企业不断提高其管理水平。税务管理属于企业管理的重要内容，却在企业管理中没有被重视，导致企业税务风险较大，为企业带来一定的经济损失。为此，提出构建企业税务管理目标模式，探讨提高企业税务管理措施的实际措施，对企业涉税行为进行规范，并规避企业税务风险，推动企业稳健发展。
二、构建企业税务管理的目标模式
企业税务管理目标与模式，属于企业开展税务管理活动的重要基础与重要保障，税务管理目标与模式的选择，应贴合企业实际，与企业发展规划及战略目标一致，具体如下：
1.科学确定企业税务管理目标
税务管理属于企业管理的重要内容，其在实现企业财务目标、提高企业财务管理水平、规避涉税风险、提高企业形象等方面发挥着重要现实意义，企业应高度重视税务管理工作，结合企业发展规划与战略目标，科学确定企业税务管理目标。企业税务管理目标定位直接影响着企业税务管理活动开展的有效性。一般企业税务管理目标应包括准备纳税、规避纳税风险、税务筹划等内容。其中准备纳税指的是依据相应的法律法规，企业应及时上缴足额税款，并确保企业享受相关的税务政策；规定税务风险主要指的是规避税务处罚风险与规避遵从税法成本风险；税务筹划指的是企业在纳税之前，在不违反相应法律法规的基础上，通过对纳税主体的投资行为或其他经营活动作出一定安排，实现少缴本文由笔耕文化传播（www.bigengculture.com)收集整理税与递延缴税目标的策划活动。
2.企业税务管理模式
在明确企业税务管理目标的基础上，综合考虑企业发展与实际情况，合理选择切实可行的税务管理模式。当前，企业税务管理模式主要包括自我管理模式、外包模式、自我管理与外包相结合模式。其中自我管理模式指的是由企业自身进行企业涉税业务管理，因企业税务管理人员能力与知识结构问题，可能会在税务管理中带来一定的税务风险；其中外包模式指的是将企业涉税业务委托给税务中介机构进行管理，企业支付中介机构一定费用。
综合考虑税务管理效果及管理成本因素，企业多会选择委托专业中介机构进行涉税业务管理工作，这些机构其专业化水平较高，服务质量好，管理高效，可以有效实现企业税务管理目标。
三、加强企业税务管理水平的措施及途径
1.加强税务信息收集，统一税法认识
在企业税务管理中，税务风险管理属于主要问题，信息不对称是引起企业税务风险的重要因素。为降低税务风险，应加强企业税务信息收集，正确认识与理解税法。税收政策属于企业税务管理活动的是现实基础，如缺乏准确的税务信息，则会为企业税务管理带来困难。为此，可以通过构建类似企业行业协会，加强企业税务信息的收集工作。企业内部设置税务管理机构，在开展企业内部税务管理时，为其他企业提供税务服务。通过行业协会，加强同类行业税务信息交流与共享，为企业税收政策提供支持。
2.引入激励机制，明确税务管理职责
在企业开展税务管理活动时，应明确税务管理人员其职责，引入激励机制，针对达到相关标准的管理人员给予一定物质及精神奖励，针对未达到规定要求的管理人员给予相应处罚，促使税务管理人员提高管理积极性，以实现企业税务管理目标，有效控制税务风险。
3.重视企业税收产生过程，提高税务管理水平
当前，企业税务管理人员对企业缴税业务与征税机关业务较为熟悉，但却缺乏对税收产生过程的认识。企业税收产生于企业生产经营活动之中，通过税收管理人员对税收产生过程的了解，提高对企业经济管理活动的认识，将企业经营与现行税法相结合，规避涉税行为风险。
4.对企业纳税管理方案进行成本效益分析
在纳税管理方案选择与确定应通过成本收益分析来实现，综合考虑纳税管理方案直接成本与风险成本，其中直接成本包括税务筹划成本与实施成本，风险成本指的是因纳税管理方案实施不当所引起的经济损失及法律责任的风险。通过成本收益分析，选择最优纳税管理方案。
5.构建信息交流沟通机制，实现动态化涉税管理
在企业税务行为中，因没有遵循相关程序处理涉税业务，导致企业无法享受税务优惠政策的情况较多，为此，企业在税务管理活动中，应与当地税务机关之间构建新型交流沟通机制，及时认识税务新规定，通过加强交流与沟通，准确认识国家税务政策，实施动态化税务管理以规避税务风险，享受税务优惠政策。
四、结语
税务管理属于企业管理的重要内容，其在实现企业财务目标、提高企业财务及会计管理水平、规避涉税风险、提高企业形象等方面发挥着重要作用。为更好开展企业税务管理工作，应结合企业实际，合理确定税务管理目标，通过加强税务信息收集，统一税法认识，引入激励机制，明确税务管理职责，重视企业税收产生过程，提高税务管理水平，构建信息交流沟通机制，实现动态化涉税管理等措施，实现企业税务管理目标，保障企业稳健发展。
参考文献：
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- [7] 迎年. 祖国大陆的税制与税务管理[J]. 两岸关系. 1997(06)
本文编号：9158
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