航天通信集团基于公司治理的内部控制研究

发布时间：2021-07-07 12:23

　　内部控制系统是企业建立的基础。同时也是提高公司治理有效性不可或缺的机制。然而,一些公司丑闻案例的屡次发生,显示了现代企业在内部控制方面的疏漏以及在公司治理方面的溃败。这些问题同时反映着企业公司治理与内部控制两方面的问题。清晰的揭示了公司治理与内部控制不可分割的联系。深度剖析在企业整体运行中二者存在的缺陷并对其中存在的问题予以治理,是保持企业持续发展的关键。现阶段,我国的上市公司在内部控制以及公司治理方面仍然存在公司治理结构欠完整、企业内外部信息不对称、监督机构力度不足等问题。研究公司治理对于内部控制的影响,能够从根本上分析了解内部控制的影响因素,进而对企业内部控制进行系统化的优化,全面提高上市公司的治理情况及内部控制质量。论文通过研究国内外相关研究文献,以控制论、权变理论、利益相关者理论和委托代理理论作为研究基础,以航天通信集团为例,从公司治理的角度来分析航天通信集团在内部控制方面存在的问题,并探讨如何将其整体内部控制体系进行完善。从内部控制五要素入手,结合对于航天通信集团股权结构、董事会、管理层及监事会的分析,提出基于公司治理层面的内部控制完善建议,以促进航天通信集团实现其战略目标并... 

【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图１－１论文研宄框架图??

同务?务购产?目督督??图４－２航天通信集团内部控制制度图??（２）航天通信集团内部控制流程情况如图４－３所示，整个内部控制流程从内部控制目??标的确定开始到对内部控制进行监控整改结束，共包括五个流程：首先，内部控制目标的确??定需要测定目标和关键绩效同时确定业务的关键控制点；下一步是建立适合企业情况的内部??控制制度，包括将公司制度进一步健全公司制度、设置适应企业情况的组织机构并进行预??算、风险防范和财产保全的控制；然后是内部控制的实施阶段，内部控制的实施需要包括授??权批准流程的控制、组织机构的控制、会计记录的控制、资产保护的控制、职工素质的控??制、预算控制、风险控制和编辑业绩报告的控制；在实施了内部控制之后需要对其实施的结??果进行评价，这其中包括评价标准的确定，确定内部控制是否具有有效性并建立适当的评价??体系最终给出内部控制评价报告；最后，在一系列制定、执行与评价过后，需要及时对企业??内部控制存在的问题进行改进

一内部审钊怀节控制流程图

【参考文献】：
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本文编号：3269627