我国*ST上市公司盈余管理方式研究

发布时间：2023-11-21 19:44

　　我国资本市场起步虽然晚于西方,但是发展迅速。截至2017年,我国沪深两市的上市公司已达将近3500家。1998年,为了规范市场秩序,促进资本市场健康、稳定的发展,证监会发布通知,要求沪、深两个证券交易所实施ST制度,至今已20年。2003年,沪、深交易所对ST制度进行修订,新增退市风险警示制度,即*ST制度。自该制度实施以来,一直扮演着警示投资者理性投资的角色。2012年,沪、深交易所修改*ST上市公司的摘帽条件:对于连续两年亏损被处以*ST的上市公司,如果在第三年扭亏为盈,即可摘帽,不再要求盈利当年扣除非经常性损益后的净利润必须为正数,从此*ST上市公司摘帽数量呈现激增的景象。深究其原因,是*ST上市公司为了达到扭亏为盈的目的进行了盈余管理。*ST上市公司的盈余管理行为会误导投资者进行决策,影响资本市场的健康发展。本文以*ST上市公司为研究对象,研究其盈余管理方式,可以为抑制*ST上市公司盈余管理行为,保护投资者利益,充分发挥资本市场配置资源作用提供参考。本文通过对国内外相关研究文献进行梳理,借鉴前人的研究成果,在对相关概念界定的基础上,以经济人假设、委托代理理论、信息不对称理论、契...

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【学位级别】：硕士

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中文摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外相关研究状况
        1.2.2 国内相关研究状况
        1.2.3 国内外相关研究评述
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的主要内容和研究的基本框架
        1.4.1 本文的主要内容
        1.4.2 本文研究的基本框架
    1.5 本文的创新之处
2 相关概念的界定和理论分析
    2.1 相关概念的界定
        2.1.1 *ST上市公司
        2.1.2 盈余管理
    2.2 研究的理论基础
        2.2.1 经济人假设
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 信息不对称理论
        2.2.4 契约理论
        2.2.5 公司治理理论
    2.3 *ST上市公司实施盈余管理的动因和条件分析
        2.3.1 *ST上市公司实施盈余管理的动因
        2.3.2 *ST上市公司实施盈余管理的条件
3 *ST上市公司盈余管理方式总体分析
    3.1 样本的选取及数据来源
        3.1.1 样本的选取
        3.1.2 数据来源
    3.2 样本公司会计政策变更情况及影响分析
        3.2.1 样本公司会计政策变更情况及分析
        3.2.2 样本公司会计政策变更对公司利润影响的分析
    3.3 样本公司利润构成情况及影响分析
        3.3.1 样本公司利润构成及分析
        3.3.2 样本公司利润构成对公司净利润影响的分析
    3.4 总体分析小结
4 *ST上市公司盈余管理方式个案分析——以*ST东晶为例
    4.1 *ST东晶概况
        4.1.1 *ST东晶简介
        4.1.2 *ST东晶与组织架构
    4.2 *ST东晶利润构成情况及影响分析
        4.2.1 *ST东晶利润构成及分析
        4.2.2 *ST东晶利润构成对公司净利润影响的分析
    4.3 个案分析小结
5 研究结论和对策建议
    5.1 研究结论
    5.2 对策建议
        5.2.1 优化股权结构,完善公司治理
        5.2.2 健全权力制衡机制,划清职责权限
        5.2.3 加强外部监督,压缩盈余管理空间
        5.2.4 完善*ST制度,减少*ST上市公司盈余管理动机
    5.3 研究的局限性与展望
附录1
附录2
参考文献
致谢



本文编号：3865859