我国上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究

发布时间：2017-03-20 03:10

  本文关键词：我国上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，保证生产经营活动顺利进行，实现企业控制目标的过程。近几年接连发生的上市公司经营失败、财务欺诈等案件，大都与上市公司内部控制失灵有关。内部控制能够起到一定的防范经营风险和财务风险的作用，是企业持续健康发展的重要保证。随着公司治理体系的不断完善，内部控制的内容和目标也呈现多元化发展趋势。所以对上市公司内部控制问题的研究是紧迫的也是持久的。2001年，美国能源业巨头安然公司爆发了会计丑闻。世通、施乐公司的会计造假案件也随之曝光，世界名企接连发生的会计舞弊案件严重挫伤了投资者的信心，美国资本市场遭遇沉重打击，，世界经济也受到巨大冲击。美国于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act，以下简称《SOX法案》），对上市公司内部控制做出严格要求，这也标志着美国由自愿性信息披露转为强制性信息披露。 公司通过上市进入资本市场，可以募集大量的资金，改善公司资本结构。一些本不具备上市条件的公司为了获取上市资格，在IPO过程中运用盈余管理的手段对会计信息进行加工并构造交易事项。许多公司在上市后原形毕露，随即陷入资金短缺甚至破产的危机，这无疑损害了投资者、债权人的利益。1997年红光实业股份有限公司在设备无法支持正常生产的情况下为获取上市资格，在招股说明书中隐瞒了这一重大事项并虚构了财务报告，上市当年即产生了巨额亏损。这起事件引起了投资者和监管部门对企业内部控制建设和内部控制信息披露质量的关注。经调查研究发现，我国企业的内部控制制度不完善，加上外部监管部门缺乏有效的监督管理，导致了此类舞弊案件的发生。因此，从公司IPO阶段开始，监管机构应对企业内部控制信息披露做出严格要求。 文章以上市公司内部控制信息披露质量为研究对象，首先阐述了研究背景、研究意义、国内外研究概况。随后介绍了内部控制的概念框架以及相关理论。接着对影响内部控制信息披露质量的因素进行实证分析，此部分是本文的研究重点。笔者随机抽取了101个上市公司作为样本，研究其IPO阶段招股说明书中的内部控制信息披露情况，提出假设并构建多元回归模型，利用SPSS软件进行描述性统计分析、相关分析和回归分析,发现现阶段我国内部控制信息披露存在诸多问题：信息披露强制性规定未得到有效执行、公司的内部控制自我评估和审计人员的核实评价缺乏统一的标准等。最后，结合信息披露现状和实证分析结果，提出优化上市公司内部控制信息披露质量的改进意见。
【关键词】：上市公司 内部控制 信息披露质量
【学位授予单位】：山东农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.51;F275
【目录】：

• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 1 绪论9-18
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.2 国内外研究概况11-16
• 1.3 研究方法与内容16-17
• 1.4 技术路线与创新点17-18
• 2 内部控制信息披露的概念及相关理论分析18-25
• 2.1 内部控制信息披露概念及意义18-21
• 2.2 我国关于内部控制信息披露的主要法规21-22
• 2.3 内部控制信息披露的相关理论22-25
• 3 研究设计25-31
• 3.1 研究方法25-26
• 3.2 数据来源及样本选择26
• 3.3 研究假设26-29
• 3.4 变量定义29-31
• 3.5 模型构建31
• 4 实证分析与检验31-43
• 4.1 描述性统计分析31-36
• 4.2 相关性分析36-37
• 4.3 多元回归分析结果与解释37-41
• 4.4 研究结果与解释41-43
• 5 研究结论与建议43-49
• 5.1 研究结论43-44
• 5.2 提高我国上市公司内部控制信息披露质量的建议44-48
• 5.3 研究的局限性及展望48-49
• 参考文献49-52
• 附录52-54
• 致谢54-55
• 在读硕士期间取得的主要学术成就55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李少轩;张瑞丽;;上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于沪、深上市公司的实证分析[J];财会通讯;2009年09期

2 陈丽琴;封华;;我国上市公司内部控制信息披露分析[J];财会通讯;2009年13期

3 陈国辉;王文杰;;关于提高上市公司内部控制信息披露质量的建议[J];财务与会计;2011年05期

4 曾宪勇;师思;;会计师事务所声誉对IPO定价的影响[J];管理工程师;2011年05期

5 刘晓峰,刘晓光;我国股市中机构投资者的投资行为分析[J];广西社会科学;2004年04期

6 吴联生;投资者对上市公司会计信息需求的调查分析[J];经济研究;2000年04期

7 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期

8 周勤业 ,卢宗辉 ,金瑛;上市公司信息披露与投资者信息获取的成本效益问卷调查分析[J];会计研究;2003年05期

9 杨有红;汪薇;;2006年沪市公司内部控制信息披露研究[J];会计研究;2008年03期

10 刘焱;姚海鑫;;内部控制重大缺陷和重要缺陷的披露现状研究——基于2011年上市公司的数据分析[J];中国注册会计师;2013年04期

  本文关键词：我国上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：257071