我国上市公司关联方交易披露的信息规范研究

发布时间：2022-12-04 22:51

　　上市公司关联方交易是指上市公司或其控股子公司与各个以公司为基本点的利益主体之间发生的转移资源或义务的复杂的经济事项或安排。在我国，上市公司绝大多数是由国有企业改制而来，为了争取上市，母公司将其“优质资产”剥离成为上市公司，而人员、财务、资产等却没有彻底分开，使得这些上市公司存在先天的对母体强烈依赖的局限性。因此市场经济中的关联方交易是不可避免的。与遵循市场竞争原则的独立交易相比较，关联方交易具有减少信息成本、监督成本和管理成本等优势，提高了企业的经营效率和竞争力，但是关联人在利己动机的诱导下，在关联方交易中往往滥用对公司的控制权，使关联方交易违背了等价有偿的商业条款，导致不公平、不公正的关联方交易的发生，进而损害了公司及其他利益相关者的合法权益，也给国家带来了危害。随着股权分置改革基本完成，我国上市公司组织结构已有很大改观，一股独大现象有所缓解，然而由于我国资本市场的不完善以及历史因素等诸多原因，不正当关联方交易在我国上市公司的经营活动中仍然占据非常重要的地位。有关关联方交易的会计信息披露方面也存在许多不足之处，严重影响有关各方的权益和我国资本市场健康快速发展。从现有披露情况来看，对于... 

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【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一部分 前言
    一、选题动机
    二、研究现状
        (一) 境外研究动态及主要成果
        (二) 国内研究动态及主要成果
    三、研究方法和内容框架
    四、论文观点及基础理论
        (一) 论文观点
        (二) 基础理论
第二部分 关联交易披露的基础研究
    一、概念的界定
        (一) 关联方
        (二) 关联方交易
        (三) 关联方交易披露
    二、关联方交易的类型和影响
        (一) 关联方交易的类型
        (二) 关联方交易的影响
第三部分 我国上市公司关联方交易披露的问题及成因分析
    一、中介机构在关联方信息披露中的问题及成因分析
        (一) 审计市场的现状
        (二) 其他中介机构的现状
        (三) 中介机构缺陷的原因分析
    二、企业内部组织机构的问题及成因分析
        (一) 组织均衡机制失衡
        (二) 股东制衡机制失衡
        (三) 公司均衡机制失衡的原因分析
    三、规范和监管方面的问题及成因分析
        (一) 准则规制不完善
        (二) 上市公司监管指标的缺陷
        (三) 对于审计市场监管乏力
        (四) 监管现状的原因分析
第四部分 规范上市公司关联方交易信息披露的对策
    一、加强中介机构作用的探讨
        (一) 加强对中介机构的监管
        (二) 完善独立财务顾问制度
        (三) 加强执业人员的职业道德教育
        (四) 建立行业信用制度
        (五) 加大改制的步伐
    二、发挥企业自律机制的作用
        (一) 发挥独立董事作用
        (二) 协调独立董事和监事会的关系
        (三) 完善股东制衡制度
        (四) 保护债权人利益
        (五) 改革股权结构
    三、完善监管机构监管力度和层面的规范性措施
        (一) 完善法律监管
        (二) 扩大关联方认定范围
        (三) 规范关联交易的披露
        (四) 完善上市环节中的关联交易控制制度
        (五) 改进上市公司监管指标体系
    四、研究小结和研究展望
        (一) 研究小结
        (二) 研究展望
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]关联方交易的非关联化之浅见——鉴于新准则的思考[J]. 龙云刚.  商场现代化. 2007(07)
[2]关于贷款企业关联方及关联交易的思考[J]. 芦峰.  金融会计. 2007(02)
[3]上市公司财务舞弊与关联方交易——来自中国A股市场的经验研究[J]. 袁树民,杨召华.  财会通讯(学术版). 2007(01)
[4]上市公司关联方交易转移定价分析[J]. 徐娟,王天兴.  财会通讯(学术版). 2007(01)
[5]上市公司关联方交易监管体系的构建[J]. 赵建花,王怀栋,刘书娟.  财会月刊. 2006(23)
[6]我国上市公司非公平关联交易及其监管[J]. 张慧毅.  经济问题探索. 2006(05)
[7]如何规范关联方交易信息的披露[J]. 陈学平.  财会研究. 2006(02)
[8]谈关联方交易中非公允价值的会计处理[J]. 邓九生,林胜利.  财会月刊. 2006(04)
[9]我国上市公司关联交易的实证研究——基于2002年及2003年第一季度的数据分析[J]. 王瑞英,谢清喜,郭飞.  财贸经济. 2003(12)
[10]关于上市公司关联方关系及其交易披露的比较分析[J]. 陈瑜.  当代经济科学. 2002(02)



本文编号：3709140