上市公司内部控制鉴证研究

发布时间：2023-05-09 21:20

　　正是由于上市公司经营失败、对公司舞弊指控的增多,使得人们对上市公司披露的会计信息的信任度一泻千里,这严重打击了证券市场投资者的信心,导致股市狂跌,投资者却步,资本市场低迷。人们开始越来越认识到内部控制完善与否直接影响着企业对法律法规的遵循情况以及企业经营管理状况。因此,对企业内部控制执行鉴证业务将能够加强企业对法律法规的遵循,增强企业在生产经营过程中的透明度,进一步认识企业财务报告的真实性、合法性。 市场经济要想正常运作,独立审计要想适应社会的发展,内部控制鉴证就不能再只作为审计程序的一个步骤,而是应该独立存在,与其他鉴证业务并驾齐驱。 理论指导实践,为了使内部控制鉴证业务顺利开展,首先应做好内部控制鉴证业务的理论研究。本文则尝试在我国已有内部控制鉴证理论的基础上,通过借鉴美国在内部控制鉴证方面的有益经验,将我国上市公司内部控制鉴证理论框架进一步细化、充实,以期使其具有可操作性。 本文共分为五部分: 引言部分主要对内部控制和鉴证的含义作了界定。 第一部分对上市公司内部控制鉴证的供求情况进行分析。在这一部分中,本文分析了上市公司投资者与债权人、上市...

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
引言
    一、选题动机
    二、本文结构
    三、内部控制概念
    四、鉴证含义
    五、限定以上市公司为研究范围的考虑
第一部分 上市公司内部控制鉴证供求分析
    一、对上市公司内部控制鉴证的需求分析
    二、对上市公司内部控制鉴证的供给分析
第二部分 我国上市公司内部控制鉴证调查分析
    一、内部控制鉴证的作用
    二、注册会计师提供内部控制鉴证服务的可能性及风险
    三、内部控制鉴证相关问题
第三部分 美国内部控制鉴证业务的发展历程
第四部分 上市公司内部控制鉴证框架重构
    一、内部控制鉴证的涵义
        (一) 内部控制鉴证的性质
        (二) 内部控制鉴证的范围
    二、内部控制固有限制与内部控制审核的实施条件
        (一) 内部控制固有限制
        (二) 内部控制审核实施条件
    三、管理当局书面认定
    四、内部控制审核的程序和方法
        (一) 做出内部控制审核计划
        (二) 了解并评价内部控制措施的完整性
        (三) 认识并评价内部控制设计的合理性
        (四) 测试并评价内部控制执行的有效性
        (五) 评价内部控制缺陷并发表审核意见
    五、内部控制审核报告
        (一) 内部控制审核报告的内容
        (二) 期后事件
        (三) 注册会计师提交报告日后发现的信息
附录：上市公司内部控制审核调查问卷
主要参考文献
后记



本文编号：3812393