我国高校内部控制体系研究

发布时间：2017-04-20 06:05

  本文关键词：我国高校内部控制体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国高校规模和办学自主权逐步扩大，高校内部控制在保障学校管理目标的实现、保证各业务活动经济性、效率性和效果性的作用上越来越明显，各高校也逐渐重视内部控制建设。但最近几年，部分高校因过度融资引发的财务风险及一系列高校经济案件说明，我国高校内部控制制度还存在诸多不完善的地方。目前国内关于内部控制制度的大量研究都是基于一般企业、金融机构等盈利组织，国家也相继出台了一系列有关企业内部控制的法律、法规，企业内部控制理论与实践都相对成熟。2008年，财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制与国家接轨，内部控制理论与应用在我国上升到新的层面。对于高校等非盈利组织的内部控制研究起步较晚，理论研究相对滞后，尚未建立完整系统的理论。因此，为了促进高校内部控制理论的健康持续的发展、更好地将内部控制活动与实践的相结合，研究高校的内部控制理论具有十分重要的意义。 针对目前我国高校内部控制体系尚不完善，理论研究不能完全满足实践需求，本文回顾了内部控制发展历程，概述内部控制理论基础，总结出内部控制的本质各特征，运用典型案例分析剖析我国高校内部控制存在的问题，选取国内外内部控制研究最新成果作参考，从我国高校实际情况出发，用两个层次划分高校内部控制要素，第一层次要素包括高校的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素。第二个层次为第一层次要素的细化，包括17个要素。尝试性的构建了我国高校内部控制体系理论框架，并根据模糊综合评价法构建模型对其有效性进行评价，，以A高校内部控制为应用实例检验其有效性。 本文共分六个章节：第一章为引言部分：主要介绍了本文的研究背景、现状、方法、意义以及结构与框架等；第二、三、四章是理论部分：一是对内部控制的发展历程进行了回顾，并对其基础理论进行了阐述，总结出内部控制理论框架；二是分析高校内部控制的特点，结合高校频发的经济案件分析了我国高校内控的现状，这为我国高校内部控制理论体系的构建提供前提；三是对我国高校内部控制体系框架进行了尝试性构建，并对其控制体系要素进行了细分；第五章是应用模型对高校内部控制体系有效性进行评价；第六章是结论和建议部分，主要是从控制环境等五要素方面提出了相关建议，更好地促进我国高校内部控制体系发展。
【关键词】：高校 内部控制 框架体系
【学位授予单位】：湖北工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目录7-9
• 第1章 引言9-16
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 国内外研究现状10-13
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-13
• 1.3 研究方法13-14
• 1.4 研究意义14
• 1.5 研究结构与框架14-16
• 第2章 内部控制基本理论16-24
• 2.1 内部控制理论发展的历史回顾16-17
• 2.2 内部控制研究的理论基础17-19
• 2.2.1 控制论17-18
• 2.2.2 系统论18
• 2.2.3 信息论18-19
• 2.2.4 委托——代理理论19
• 2.3 内部控制的本质和特征19-21
• 2.3.1 内部控制的本质19-20
• 2.3.2 内部控制的特征20-21
• 2.4 内部控制理论体系21-24
• 2.4.1 内部控制目标21
• 2.4.2 内部控制体系理论框架21-24
• 第3章 我国高校内部控制现状分析24-34
• 3.1 高校内部控制特点24-26
• 3.1.1 高校内部控制的定义24
• 3.1.2 高校内部控制的特点24-25
• 3.1.3 高校和企业内部控制的差异25-26
• 3.2 国内有关内部控制制度建设过程26-27
• 3.2.1 我国内部控制规范发展历程26
• 3.2.2 行政事业单位内部控制规范的主要内涵26-27
• 3.3 高校内部控制的现状分析27-32
• 3.3.1 高校经济案件分析27-29
• 3.3.2 高校内部控制现状29-32
• 3.4 构建我国高校内部控制体系的必要性32-34
• 第4章 我国高校内部控制体系构建34-42
• 4.1 构建我国高校内部控制体系基本目标34-35
• 4.2 我国高校内部控制体系设计的基本原则35-36
• 4.3 高校内部控制体系要素构建框架36-42
• 4.3.1 控制环境要素36-37
• 4.3.2 风险评估要素37-38
• 4.3.3 控制活动要素38-39
• 4.3.4 信息与沟通要素39
• 4.3.5 监控要素39-42
• 第5章 高校内部控制有效性评价——基于模糊综合评价法42-51
• 5.1 模糊综合评价法理论介绍42-43
• 5.2 模糊综合评价法下的高校内部控制评价指标体系43-47
• 5.3 高校内部控制评价模型应用实例47-51
• 5.3.1 A 高校简介47
• 5.3.2 A 高校内部控制基本情况47-48
• 5.3.3 内部控制模糊综合评价法在 A 高校的应用48-51
• 第6章 结论与建议51-56
• 6.1 结论51-52
• 6.2 完善高校内部控制制度建议52-56
• 6.2.1 建立良好的内部控制环境52
• 6.2.2 构建科学的风险评估机制52-53
• 6.2.3 完善内部控制流程53
• 6.2.4 建立和完善高校信息沟通制度53-54
• 6.2.5 强化内部监控，加强高校内部审计工作54-56
• 结语56-57
• 参考文献57-60
• 致谢60-61
• 攻读硕士期间发表的科研论文61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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  本文关键词：我国高校内部控制体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：318029