利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例研究

发布时间：2023-04-17 19:25

　　注册会计师是市场的“经济警察”,出具的审计报告广受关注,国家也多次强调其审计质量重要性。然而近年审计失败频发,严重损害审计形象。利安达对九好集团审计失败是典型案例,九好集团是“互联网+后勤”的平台型企业,在其借壳上市中发生财务舞弊,利安达却未勤勉尽责,在审计报告中出具无保留意见,之后九好集团被证监会立案调查,利安达审计失败也随之被揭露。希望本文对该案例的研究能够使注册会计师提高审计质量,防范审计失败。本文阐释了审计失败研究现状和相关理论,分析案例审计特点、利安达未勤勉尽责表现和九好集团舞弊手段,从注册会计师、会计师事务所、审计客体、审计环境分析审计失败原因并提出防范措施。本文共包括以下六个部分:第一部分为绪论,介绍了本文研究背景、意义,梳理国内外审计失败定义、原因、对策的理论成果,概括了文中研究内容、使用方法、创新之处。第二部分为相关概念界定和理论概述,界定审计失败概念,阐述其后果,分析了审计失败相关关系和三大理论基础。第三部分为利安达对九好集团审计失败案例介绍,总结利安达与九好集团概况,描述平台型企业审计特点,回顾利安达未尽责表现及九好集团舞弊手段。第四部分为利安达对九好集团审计失败...

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一部分 绪论
    一、研究背景和研究意义
        (一) 研究背景
        (二) 研究意义
    二、国内外文献综述
        (一) 国外研究现状
        (二) 国内研究现状
        (三) 文献评述
    三、研究内容及方法
        (一) 研究内容
        (二) 研究方法
    四、本文创新点
第二部分 相关概念界定及理论概述
    一、审计失败的概念及后果
        (一) 审计失败的含义及表现形式
        (二) 审计失败的后果
    二、审计失败与相关概念的关系
        (一) 审计失败与财务舞弊的关系
        (二) 审计失败与审计风险的关系
    三、审计失败的理论基础
        (一) 现代风险导向审计理论
        (二) 委托代理理论
        (三) 审计冲突理论
第三部分 利安达对九好集团审计失败案例介绍
    一、利安达会计师事务所与九好集团简介
        (一) 利安达会计师事务所简介
        (二) 九好集团简介
    二、案例回顾
        (一) 案例中平台型企业审计的特点描述
        (二) 利安达未勤勉尽责导致审计失败的表现
        (三) 九好集团财务舞弊手段
        (四) 证监会对利安达及九好集团的处罚结果
第四部分 利安达对九好集团审计失败案例原因分析
    一、注册会计师方面的原因
        (一) 缺乏必要的职业怀疑态度
        (二) 缺乏平台型企业的审计能力与经验
    二、利安达会计师事务所方面的原因
        (一) 利安达组织及人力资源管理存缺陷
        (二) 轻率承接平台型企业审计业务
        (三) 未与时俱进更新IT审计技术及方法
        (四) 三级质量控制复核流于形式
    三、九好集团方面的原因
        (一) 九好集团一股独大,董事长一言堂
        (二) 平台性质使舞弊行为更为隐蔽
        (三) 急于借壳上市催生财务舞弊
    四、审计执业环境方面的原因
        (一) 证监会处罚力度不足且手段单一
        (二) 借壳上市及平台型企业审计准则缺乏
        (三) 会计师事务所行业竞争不规范
第五部分 防范审计失败的措施和建议
    一、注册会计师方面的措施
        (一) 审计全过程保持职业怀疑态度
        (二) 提高审计不同类型项目的能力
    二、会计师事务所方面的措施
        (一) 加强事务所组织及人力资源管理
        (二) 完善以质量为导向的质量控制制度
        (三) 推进“互联网+事务所”转型升级
    三、审计客体方面的措施
        (一) 完善公司治理结构及高层道德建设
        (二) 加强企业平台的规范性建设
    四、审计执业环境方面的措施
        (一) 多方联合发挥监管与引导作用
        (二) 完善借壳上市及平台企业审计准则
        (三) 规范会计师事务所行业竞争环境
第六部分 结论与展望
    一、本文结论
    二、研究不足与展望
主要参考文献
后记



本文编号：3792748