CX会计师事务所存货舞弊审计问题研究

发布时间：2017-04-29 21:01

  本文关键词：CX会计师事务所存货舞弊审计问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：存货项目是资产负债表中十分重要的组成部分,国内外的审计准则也对这一项目的审计程序做出了详细规定,随着审计实务的发展,具体的审计技术方法如监盘等也一直在进步。然而,企业在对存货这一项目进行造假的手段也在更新,新兴行业的产生也同样给存货项目带来诸多不同的特性。纵观近些年来的国内外存货舞弊案件,从国外的法尔莫到国内的蓝田股份、银广夏,负责其年报审计的会计师事务所之所以审计失败,都是在存货项目的舞弊审计上出现了重大过失,由此可见,当前存货舞弊审计的形式并不乐观。基于上述原因,注册会计师如何通过审计程序发现存货科目的舞弊,合理规避审计风险,值得我们进行更深层次的思考。本文拟采用文献研究和个案研究相结合的方式,首先文章通过阅读和整理文献搜集存货舞弊审计相关理论,并对其进行梳理和归纳汇总,之后,通过参与CX会计师事务所对某企业存货舞弊审计的过程,与审计项目组工作人员交流存货舞弊审计过程,研究CX事务所对该企业存货舞弊审计过程中存在的问题,分析问题产生的原因,并对CX事务所的存货舞弊审计过程提出改进建议。全文的研究共有四章,各章内容如下:第一部分是绪论,主要介绍文章的选题背景及意义,研究方法与内容,并梳理了国内外与存货舞弊审计相关的文献。第一章是基本理论的阐述,主要将存货舞弊审计的相关理论进行梳理。第二章是案例描述,主要介绍CX会计师事务所的概况并对存货舞弊审计的过程进行了详细介绍。第三章是存货舞弊审计过程中发现的问题及原因分析,本章主要介绍舞弊审计过程中发现问题,并对出现问题原因进行了深入的分析。第四章是具体措施,本章针对审计过程中出现的问题提出解决措施,使注册会计师审计过程更加完善。
【关键词】：存货 舞弊审计 控制测试 实质性程序
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233;F239.41
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-12
• 0.1 选题背景及意义9
• 0.2 国内外文献综述9-11
• 0.2.1 国内文献综述9-10
• 0.2.2 国外文献综述10-11
• 0.3 研究方法与内容11-12
• 1 存货舞弊审计概述12-17
• 1.1 存货舞弊动机及机会12-13
• 1.2 存货舞弊的常用手段及危害13-14
• 1.3 存货舞弊审计的内涵及特点14-17
• 1.3.1 存货舞弊审计的内涵14-15
• 1.3.2 存货舞弊审计的特点15
• 1.3.3 存货舞弊审计的关注点15-17
• 2 CX事务所进行存货舞弊审计程序分析17-26
• 2.1 CX事务所简介17
• 2.2 CX 事务所对存货进行控制测试的过程分析17-18
• 2.3 CX事务所在存货舞弊审计过程中实施的实质性程序18-26
• 2.3.1 对存货实施的监盘程序18-22
• 2.3.2 对存货实施的计价测试及分析程序22-24
• 2.3.3 对存货实施的截止测试24-26
• 3 CX事务所存货舞弊审计过程中存在的问题及原因分析26-31
• 3.1 CX事务所存货舞弊审计过程中存在的问题26-28
• 3.1.1 控制测试不到位26
• 3.1.2 存货监盘过程不完善26-27
• 3.1.3 存货成本复核不深入27
• 3.1.4 忽视存货与相关科目的关联性27-28
• 3.2 存货舞弊审计中存在问题的原因分析28-31
• 3.2.1 审计程序受到干扰28-29
• 3.2.2 审计人员专业胜任能力不足29
• 3.2.3 存货监盘的固有局限29-31
• 4 完善CX事务所存货舞弊审计过程的建议31-35
• 4.1 完善存货监盘过程31-32
• 4.1.1 合理配置人员31
• 4.1.2 严格执行监盘程序31-32
• 4.2 充分利用分析程序32
• 4.3 提高注册会计师的专业能力和风险防范意识32-33
• 4.3.1 充分关注企业舞弊动机或舞弊迹象32
• 4.3.2 提高注册会计师的舞弊侦查技能32-33
• 4.3.3 拥有充分的专业怀疑精神33
• 4.3.4 恰当运用审计心理学33
• 4.4 加强存货的内部控制测试33-35
• 结束语35-36
• 参考文献36-38
• 致谢38-39

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