ERP系统下企业内部会计控制研究 ——以中石化A石油销售公司为例

发布时间：2022-01-11 14:37

　　内部会计控制是企业加强内部管理的一种手段，科学的内部会计控制能够规范企业会计行为，保证企业资产安全，促进企业经济效益的不断提高。ERP系统的应用，给企业带来了管理思想和技术的一场革命，给企业注入了新的生机。作者认为，ERP系统应用到企业内部会计控制中，能够进一步完善企业内部会计控制手段。内部会计控制管理需要ERP系统这个管理平台。ERP管理系统的核心是会计管理系统，会计管理系统控制能够对会计主体所发生的各项经济业务进行快速和准确记录、归集，分类，进而达到实时控制，提高会计系统控制能力。ERP系统应用对内部会计控制也产生了一些影响：提高了企业内部会计控制的能力；改变了会计信息的传递模式；改变了内部会计控制的环境、重点、方式和范围等等。本文结合中石化A销售公司ERP系统在会计内控中的实施应用情况，详细阐述了ERP系统下石油企业会计内部控制的重要性和必要性。通过分析得出：ERP系统给企业内部会计控制带来了一些新的问题，如财会管理观念更新问题；网络安全与ERP软件风险问题；业务流程问题；风险管理问题等。并针对以上问题，提出了一系列可行性对策，以期对企业内部会计控制起到一定的指导和借鉴意义。 

【文章来源】：青岛科技大学山东省

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景、目的及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意义
    1.2 国内外研究文献综述
        1.2.1 ERP 在国内外企业的应用状况
        1.2.2 内部会计控制理论文献研究
        1.2.3 ERP 与内部会计控制理论文献研究
    1.3 研究内容及论文框架
        1.3.1 主要研究内容
        1.3.2 论文基本框架
    1.4 研究方法
        1.4.1 文献分析法
        1.4.2 案例分析法
2 内部会计控制相关理论
    2.1 内部会计控制涵义
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 内部会计控制
    2.2 内部会计控制内容
        2.2.1 基础控制
        2.2.2 实物控制
        2.2.3 执行控制
    2.3 内部会计控制目标
        2.3.1 规范企业会计行为，保证会计资料真实、准确、完整
        2.3.2 保证企业财产的安全完整
        2.3.3 确保国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行
        2.3.4 促使经济效益不断提高
        2.3.5 促进企业实现发展战略
    2.4 内部会计控制原则
        2.4.1 合法性原则
        2.4.2 全面性原则
        2.4.3 重要性原则
        2.4.4 制衡性原则
        2.4.5 成本效益原则
        2.4.6 系统性原则
        2.4.7 适应性原则
    2.5 内部会计控制的基本方式
        2.5.1 分工控制
        2.5.2 授权控制
        2.5.3 会计系统控制
        2.5.4 预算控制
        2.5.5 财产保全控制
        2.5.6 风险控制
        2.5.7 内部报告控制
3 ERP 系统下企业内部会计控制现状
    3.1 ERP系统下内部会计控制新特征
        3.1.1 先进的内部会计控制理念
        3.1.2 三维的内部会计控制新模型
        3.1.3 更新的内部会计控制方法
    3.2 ERP系统应用对内部会计控制的影响
        3.2.1 改变了内部会计控制的环境
        3.2.2 改变了内部会计控制的重点
        3.2.3 改变了内部会计控制的方式
        3.2.4 对身份识别与权限控制方面的影响
        3.2.5 扩大了内部控制的范围
        3.2.6 改变了会计信息传递模式
        3.2.7 提高企业内部会计控制的能力
4 ERP 系统下中石化 A 石油销售公司内部会计控制问题分析
    4.1 中石化ERP系统介绍
        4.1.1 ERP(SAP)系统介绍
        4.1.2 中石化 A 石油销售公司 SAP 发展历程
    4.2 中石化A石油销售公司内部会计控制的现状
        4.2.1 基于中石化特点制定《内部控制手册》
        4.2.2 中石化 A 石油销售公司相关内部控制分布
    4.3 ERP系统上线内部会计控制成效
        4.3.1 资金流的变化
        4.3.2 物流的变化
        4.3.3 信息流的变化
        4.3.4 会计职能的变化
    4.4 ERP系统下内部会计控制问题分析
        4.4.1 财务会计管理理念问题
        4.4.2 网络安全与 ERP 软件风险
        4.4.3 业务流程问题分析
        4.4.4 风险管理问题
5 系统下中石化 A 石油销售公司完善内部会计控制的对策
    5.1 强化财会员工教育
    5.2 保证ERP系统数据准确、运行安全
    5.3 固化业务流程、加强授权批准控制
        5.3.1 进销存的管理
        5.3.2 应收应付款
    5.4 强化风险控制
        5.4.1 完善风险清单，建立风险库
        5.4.2 扩展 ERP 系统外其他应用系统，发挥内控保障作用，减少人为干预
结论
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]石油企业ERP风险分析与实施策略[J]. 董智昆,李锐,王军.  中国管理信息化. 2011(14)
[2]基于ERP的财务与控制系统的设计与实现[J]. 冼进,孙忠华.  计算机与现代化. 2011(06)
[3]ERP环境下采购模块的内部控制研究[J]. 王春梅,王铁媛,何平基.  中国管理信息化. 2011(05)
[4]美国内部控制理论发展研究[J]. 铁亮,田中禾.  财会通讯. 2010(28)
[5]ERP系统中财务内部控制问题探索[J]. 马林.  国家电网. 2010(09)
[6]企业内部控制方式的问题及对策[J]. 张俊宇.  当代经济. 2010(14)
[7]ERP下会计信息系统中内部控制存在的问题及对策[J]. 王君君.  企业技术开发. 2010(13)
[8]手工会计与电算会计、网络会计内部控制的比较[J]. 姚传超.  电子商务. 2010(06)
[9]ERP环境下财务管理应用研究——以中国石化广西分公司为例[J]. 李媛媛.  物流工程与管理. 2010(06)
[10]ERP系统内部控制制度研究[J]. 郑济孝.  中国注册会计师. 2010(04)

硕士论文
[1]建立会计风险学研究[D]. 刘威.天津财经大学 2010
[2]ERP环境下基于风险管理的内部控制研究[D]. 姜北萍.北方工业大学 2010
[3]贝尔卡特集团基于SAP系统的财务控制研究[D]. 韩娟.大连理工大学 2009
[4]A公司内部控制案例研究[D]. 杨洋.大连理工大学 2009
[5]内部控制若干问题研究[D]. 宋环环.厦门大学 2008
[6]会计信息化环境下的企业内部控制研究[D]. 张翠荣.辽宁师范大学 2008
[7]我国企业内部会计控制的问题与对策研究——以重庆邮政企业为例[D]. 陈建菊.重庆大学 2004



本文编号：3582952