山东新华医药集团销售与收款循环内部控制案例分析

发布时间：2017-05-15 04:03

  本文关键词：山东新华医药集团销售与收款循环内部控制案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：中国国有企业决定着我国经济的命脉，基本上国有企业的兴衰决定着我们经济的健康和可持续发展，但是我们的传统观念决定了我们对国有企业的管理较为粗放，，所以国家为了整治国有企业的不规范管理，由五部委领衔出台了一系列的关于内部控制的基本规范和与其配套的指引，作为国有企业的重要组成部分，国有医药企业首当其中成为了内部控制规范的指导对象。 作为中国药品行业的龙头企业，新华医药集团在经历了几十年的高速发展后，形成了比较适合自己的管理体系，但随着企业销售额的不断提升和企业的不断壮大，企业也涌现出了一些新的问题，比如信用管理方面，对风险的管控方面，企业的发展越来越受这些因素的制约，现在这些问题已经摆上了台面，根本原因还是新华医药集团销售与收款循环内部控制已经不适合现在的企业的发展，成为了企业进一步发展的绊脚石。 本文主要是根据新华医药集团的实际，通过仔细剖析其在销售与收款循环中存在的问题，找出切实可行的办法。本文的案例研究可以为我国医药企业提供一个指引。 本文一共阐述了以下几个部分： 第一部分为绪论，主要研究的是内部控制理论的研究背景，研究意义及目的。 第二部分为销售与收款循环内部控制概述。 第三部分开始写新华医药集团销售与收款循环的内部控制概述，主要写了新华医药集团的背景与其自身的内部控制现状。 第四部分就集团内存在的控制环境、风险、控制活动、沟通与内部监督存在的问题就行了剖析。 第五部分针对这些问题提出了几点原因：管理层重视销售轻视风险，风险管理工作错放，没有找到一条完全适合自己的内部信息系统，缺乏实施内控监督的部门。 第六部分还是针对第三部分的COSO框架五要素提出了具体的改进措施，如完善人力资源制度，对企业的目标进行设定，整合企业的市场管理体系和财务管理体系等。
【关键词】：内部控制 销售与收款 控制环节
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.72;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 绪论11-15
• 0.1 研究背景11
• 0.2 研究意义及目的11-12
• 0.3 国内外研究综述12-14
• 0.3.1 国外研究综述12-13
• 0.3.2 国内研究综述13-14
• 0.4 研究方法和主要内容14-15
• 1 销售与收款循环内部控制概述15-18
• 1.1 销售与收款循环概述15-16
• 1.2 销售与收款循环的内部控制目标16
• 1.3 销售与收款循环内部控制的主要风险与关键控制点16-18
• 2 新华医药集团销售与收款循环内部控制18-22
• 2.1 新华医药集团简介18
• 2.2 新华医药集团销售与收款循环内部控制的现状18-22
• 3 集团销售与收款循环内部控制存在的主要问题22-29
• 3.1 内部环境的问题22-24
• 3.1.1 组织结构不健全22-23
• 3.1.2 人力资源管理制度落后23-24
• 3.2 风险评估要素存在的问题24-25
• 3.2.1 没有应对风险评估的相应管理机构组织以及相关管理人员24
• 3.2.2 没有完善的风险管理机制和流程24-25
• 3.2.3 关注业务风险,弱化管理风险25
• 3.2.4 关联方交易造成的财税风险巨大25
• 3.3 控制活动存在的问题25-27
• 3.3.1 授权审批制度不健全26
• 3.3.2 会计信息系统控制中的不相容岗位未分离26-27
• 3.3.3 发票凭证未如实记录27
• 3.3.4 应收账款相关的基础证据管理缺失27
• 3.4 信息与沟通体系存在的问题27-28
• 3.5 内部控制监控方面的问题28-29
• 4 集团销售与收款循环内部控制存在问题的原因分析29-31
• 4.1 管理层重销售轻风险29
• 4.2 风险管理工作粗放,生产经营活动中的风险隐患较大29
• 4.3 没有一套完全适合自己e竽诓啃畔⑾低
  
  本文编号：366812