上市银行内部控制有效性评价及其影响因素实证研究
发布时间：2022-09-28 18:10
我们上市公司的发展势头迅猛,却也伴随很多潜在的风险,这种风险越来越凸显:由于企业的内部控制失效或者因为企业控制制度的不健全直接导致多起损失惨痛的案例。在上市公司中,商业银行在现代经济发展中起着强大的社会推动力。对于经营货币的特殊行业来说,有其经营货币的行业特殊性,更加需要严格严密的内部控制体系,因为商业银行一旦发生危机,一国乃至世界经济将遭受巨大的灾难。由此看来,商业银行内部控制的加强,成为银行控制经营性和操作性风险一个至关重要的点。本文在总结了国内和国外关于内部控制有效性评价以及实证研究成果的基础之上,把我国银行业的上市银行作为本文的研究对象。通过科学合理的构建上市商业银行的内部控制评价体系,并且用此指标体系对影响上市商业银行的内部控制有效性评价的很多假设性因素做出了实证性研究。首先利用我国上市银行2009-2014年在官方披露的企业年报中关于内部控制相关内容进行描述、对比和总结,从而发现其中普遍存在的问题。《基本规范》中规定了内部控制的五个要素,我们以此为设计框架和一级指标,建立起一个含有11个二级评价指标的体系。通过量化数据的搜集和报表的分析、筛选,从而得到一个评分结果,进一步做...
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.2 研究目的
1.3 内部控制文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.4 研究内容和研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 研究创新和不足之处
1.5.1 本文在以下方面创新
1.5.2 本文研究的不足之处
第二章 内部控制相关理论及概念
2.1 内部控制定义、目标和要素
2.1.1 内部控制及相关概念的定义
2.1.2 内部控制的目标
2.1.3 内部控制的构成要素
第三章 我国银行业内部控制现状
3.1 我国银行分类
3.1.1 银行分类
3.1.2 银行业特殊性
3.2 商业银行内部控制现状及其特点
3.2.1 商业银行内部控制相关规章制度建设
3.2.2 银行内部控制评价主客体
3.2.3 银行内部控制现状
第四章 商业银行内部控制有效性评价
4.1 内部控制有效性评价体系指标选取
4.1.1 内部控制有效性评价体系框架
4.1.2 内部控制有效性评价体系指标选取原则
4.2 内部控制有效性指标体系构建
4.2.1 构建指标体系
4.2.2 指标体系赋值和权重
4.3 上市银行内部控制有效性评价
第五章 商业银行内部控制有效性评价影响因素实证研究
5.1 研究假设确定
5.2 研究变量定义与模型建立
5.3 描述性统计
5.4 相关分析
5.5 逐步回归分析
5.6 稳定性检验
5.7 研究结果分析
第六章 结论和展望
6.1 结论和建议
6.2 展望
6.3 结束语
参考文献
致谢
作者简介
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制有效性评价理论框架研究——基于投资者保护的视角[J]. 孙光国,李冰慧. 财经问题研究. 2014(02)
[2]我国企业内部控制评价:问题与对策[J]. 蔡俊杰,刘春志. 财会月刊. 2012(29)
[3]公司治理结构与内部控制有效性——基于中国沪市上市公司的实证研究[J]. 李育红. 财经科学. 2011(02)
[4]浅析农业银行一级分行内部控制评价体系[J]. 冯文红,王丽新,于洋. 中国乡镇企业会计. 2009(01)
[5]内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J]. 林钟高,郑军,王书珍. 财经研究. 2007(04)
[6]商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法[J]. 李定安,周娜. 金融论坛. 2007(01)
[7]上市银行内控信息披露状况研究[J]. 倪慧萍. 南京审计学院学报. 2006(02)
[8]财务报告内部控制评价模型及在我国应用面临的挑战[J]. 仇莹. 广东财经职业学院学报. 2005(04)
[9]美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示[J]. 朱荣恩 ,应唯 ,袁敏. 会计研究. 2003(08)
[10]CSA:内部控制系统评价的新观念与新方法[J]. 林朝华,唐予华. 上海会计. 2003(01)
硕士论文
[1]内部控制环境对内部控制有效性影响实证研究[D]. 张俊娟.重庆工商大学 2013
[2]目标导向下的企业内部控制有效性评价[D]. 王莹.石河子大学 2013
[3]我国上市公司内部控制有效性验证研究[D]. 刘建.东华大学 2013
[4]我国上市公司内部控制自我评价报告研究[D]. 宋道勇.江苏大学 2009
[5]企业内部控制评价研究[D]. 曾玉君.暨南大学 2007
本文编号：3682140
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.2 研究目的
1.3 内部控制文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.4 研究内容和研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 研究创新和不足之处
1.5.1 本文在以下方面创新
1.5.2 本文研究的不足之处
第二章 内部控制相关理论及概念
2.1 内部控制定义、目标和要素
2.1.1 内部控制及相关概念的定义
2.1.2 内部控制的目标
2.1.3 内部控制的构成要素
第三章 我国银行业内部控制现状
3.1 我国银行分类
3.1.1 银行分类
3.1.2 银行业特殊性
3.2 商业银行内部控制现状及其特点
3.2.1 商业银行内部控制相关规章制度建设
3.2.2 银行内部控制评价主客体
3.2.3 银行内部控制现状
第四章 商业银行内部控制有效性评价
4.1 内部控制有效性评价体系指标选取
4.1.1 内部控制有效性评价体系框架
4.1.2 内部控制有效性评价体系指标选取原则
4.2 内部控制有效性指标体系构建
4.2.1 构建指标体系
4.2.2 指标体系赋值和权重
4.3 上市银行内部控制有效性评价
第五章 商业银行内部控制有效性评价影响因素实证研究
5.1 研究假设确定
5.2 研究变量定义与模型建立
5.3 描述性统计
5.4 相关分析
5.5 逐步回归分析
5.6 稳定性检验
5.7 研究结果分析
第六章 结论和展望
6.1 结论和建议
6.2 展望
6.3 结束语
参考文献
致谢
作者简介
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制有效性评价理论框架研究——基于投资者保护的视角[J]. 孙光国,李冰慧. 财经问题研究. 2014(02)
[2]我国企业内部控制评价:问题与对策[J]. 蔡俊杰,刘春志. 财会月刊. 2012(29)
[3]公司治理结构与内部控制有效性——基于中国沪市上市公司的实证研究[J]. 李育红. 财经科学. 2011(02)
[4]浅析农业银行一级分行内部控制评价体系[J]. 冯文红,王丽新,于洋. 中国乡镇企业会计. 2009(01)
[5]内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J]. 林钟高,郑军,王书珍. 财经研究. 2007(04)
[6]商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法[J]. 李定安,周娜. 金融论坛. 2007(01)
[7]上市银行内控信息披露状况研究[J]. 倪慧萍. 南京审计学院学报. 2006(02)
[8]财务报告内部控制评价模型及在我国应用面临的挑战[J]. 仇莹. 广东财经职业学院学报. 2005(04)
[9]美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示[J]. 朱荣恩 ,应唯 ,袁敏. 会计研究. 2003(08)
[10]CSA:内部控制系统评价的新观念与新方法[J]. 林朝华,唐予华. 上海会计. 2003(01)
硕士论文
[1]内部控制环境对内部控制有效性影响实证研究[D]. 张俊娟.重庆工商大学 2013
[2]目标导向下的企业内部控制有效性评价[D]. 王莹.石河子大学 2013
[3]我国上市公司内部控制有效性验证研究[D]. 刘建.东华大学 2013
[4]我国上市公司内部控制自我评价报告研究[D]. 宋道勇.江苏大学 2009
[5]企业内部控制评价研究[D]. 曾玉君.暨南大学 2007
本文编号：3682140
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/kuaiji/3682140.html