中石化华中分公司销售与收款循环内部控制研究

发布时间：2017-05-16 20:06

  本文关键词：中石化华中分公司销售与收款循环内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着市场经济改革的不断深入，企业的发展面临越来越大的压力。作为企业运营过程中的重要环节，销售和收款循环关系到企业的盈利水平和可持续发展，已经成为企业关注和管理的焦点。中国石化化工销售华中分公司成立于2008年8月8日，成立时间仅为5年，鉴于公司成立时间较短，化工产品销售和收款内部控制建设和实施比较薄弱，亟需建立更加严格健全的化工产品销售和收款内部控制体系。为了有效控制销售与收款环节的风险，完善内控措施，本文旨在中石化化工销售华中分公司现有的销售与收款循环内部控制管理体制的基础上，通过对中石化化工销售华中分公司销售和收款管理存在问题的分析，，结合2013年3月财政部会计司发布的《石油石化行业内部控制操作指南（征求意见稿）》，提出加强化工产品销售和收款管理的措施，进一步加强和完善其内部控制体系，提高内部控制管理水平，为华中分公司乃至整个中石化化工产品销售公司销售与收款循环内部控制管理提供指导和借鉴，提高企业经济效益，实现销售公司的战略目标。 本文首先对内部控制、销售与收款循环内部控制的有关研究进行综述，介绍内部控制要素和销售与收款循环内部控制的必要性；然后以COSO内部控制整合框架为理论基础，对中石化华中分公司销售与收款循环内控控制的现状进行剖析和评价，找出其问题所在。最后，提出了中石化华中分公司销售与收款循环内部控制的改进措施，并为华中分公司销售和收款内部控制体系的完善建立初步构想。
【关键词】：销售与收款循环 内部控制 风险评估
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275.2;F426.722
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 选题背景与研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-16
• 1.2.1 内部控制研究综述12-14
• 1.2.2 销售与收款循环内部控制研究综述14-16
• 1.3 研究内容与研究方法16-18
• 1.4 本文的创新点与不足18-19
• 第2章 理论基础19-23
• 2.1 控制论19
• 2.2 企业风险管理理论19-20
• 2.3 销售与收款内部控制要素20-23
• 第3章 中石化华中分公司销售与收款循环内部控制现状分析23-37
• 3.1 公司基本情况介绍23-24
• 3.2 公司销售与收款业务流程24-27
• 3.3 销售与收款循环内部控制的现状描述27-32
• 3.3.1 销售业务内部控制现状27-30
• 3.3.2 收款业务内部控制现状30-32
• 3.4 销售与收款循环内部控制分析32-37
• 3.4.1 销售与收款循环的控制环境分析32
• 3.4.2 销售与收款循环的风险评估分析32-33
• 3.4.3 销售与收款循环的控制活动分析33-35
• 3.4.4 销售与收款循环的信息与沟通分析35-36
• 3.4.5 销售与收款循环的监督分析36-37
• 第4章 中石化华中分公司销售与收款循环内部控制改进措施37-48
• 4.1 明确销售与收款循环内部控制的目标和原则37-38
• 4.1.1 明确销售与收款循环内部控制的目标37-38
• 4.1.2 明确销售与收款循环内部控制的原则38
• 4.2 改善销售与收款循环的内部控制环境38-39
• 4.2.1 培养内控意识39
• 4.2.2 建立和完善组织架构39
• 4.2.3 加强“人”的重要性和“软控制”建设39
• 4.3 对企业销售与收款循环进行有效的风险评估39-41
• 4.3.1 准确预测市场进行风险事前防范40
• 4.3.2 推行事中动态预警防控经营风险40-41
• 4.3.3 坚持事后管理强化风险防范责任41
• 4.4 实施行之有效的销售与收款循环控制活动41-44
• 4.4.1 合理给予信用额度41-42
• 4.4.2 做好库存动态预警42
• 4.4.3 注重合同管理42-43
• 4.4.4 降低运输成本43
• 4.4.5 创新销售模式43-44
• 4.5 强化销售与收款循环的信息与沟通管理44-46
• 4.5.1 强化生产企业和销售企业的内部信息与沟通管理44-45
• 4.5.2 强化销售企业和客户之间的外部信息与沟通管理45-46
• 4.6 加强销售与收款循环的监控管理46-48
• 4.6.1 不相容职务相分离制度46-47
• 4.6.2 授权审批制度47
• 4.6.3 监督检查制度47-48
• 结论48-50
• 参考文献50-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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  本文关键词：中石化华中分公司销售与收款循环内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：371781