A成长型创业公司税务风险内部控制研究
发布时间：2024-02-02 19:12
从1979年增值税试行到2016年全面实行“营改增”,从1986年《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》到2018年提高个税起征点,国家税收政策在不断的更新完善。企业在享受更加便捷的办税条件和更多税收优惠政策的同时也面临着更多的税务风险。在国家税务体质不断完善的体制下,仍有大部分企业存在侥幸心理,不重视税务风险,任意突破税法的红线,导致企业遭受重大的财产和声誉的损失。论文以A成长型创公司业为研究对象,从其现实案例出发,以税务风险管理理论及内部控制理论为根基,在访谈、数据分析、定量和定性分析相结合等研究方法的支撑下,对A公司税务风险的内控现状、暴露出来的问题进行了分析,并从A公司的现实情况出发,立足于生产经营环境、生产经营控制活动、风险甄别和管控、信息联通和内部监督这五个视角,提出完善内部控制机制的方法,同时希望为与A公司同质公司的税务风险内部控制完善提供借鉴。
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
学位论文数据集
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 主要研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点
第二章 文献综述
2.1 国内外研究现状
2.1.1 税务风险
2.1.2 税务风险管理
2.1.3 内部控制理论
2.2 文献述评
第三章 A公司税务风险内部控制存在的问题
3.1 A公司简介
3.1.1 A公司基本情况
3.1.2 发展特点
3.2 A公司涉及的主要税种及纳税情况
3.2.1 A公司经营情况
3.2.2 纳税情况
3.3 A公司主要税务风险点和问题
3.3.1 A公司发展规模及发展形式中的税务风险
3.3.2 公司业务处理中的税务风险
3.3.3 A公司在资产、收入和费用方面的税务风险
第四章 A公司税务风险内部控制问题分析
4.1 内部环境有待完善
4.1.1 人员税务风险控制意识不高
4.1.2 税务岗位设置不合理
4.1.3 财务人员的专业素质有待提高
4.1.4 涉税绩效考核制度空白
4.1.5 员工专业培训贫乏
4.1.6 公司组织架构调整与公司业务规模不同步
4.2 内部控制活动不规范
4.2.1 涉税流程不规范
4.2.2 员工权责分工不明确
4.2.3 税务风险预警未形成机制
4.2.4 涉税合同中涉税条款不明确
4.2.5 无风险自查环节
4.3 风险评估系统空白
4.3.1 未设定风险评估指标
4.3.2 税务风险识别不及时、税务风险评估机制失效
4.4 内部监督及与反馈功能欠缺
4.4.1 内审部门内部控制失效
4.4.2 税务部门税务控制滞后
4.5 信息传递与沟通渠道堵塞
4.5.1 税务风险信息传递与沟通不流畅
4.5.2 信息系统搭建不完善
第五章 A公司税务风险内部控制改进方案
5.1 优化公司税务风险内部控制环境
5.1.1 提高管理层风险管控意识
5.1.2 提高公司人员专业素养
5.1.3 建立完善的涉税绩效考核制度
5.1.4 调整设定税务岗位
5.2 规范内部控制活动
5.2.1 完善合同签订全流程(流程图)突出税务的作用
5.2.2 健全发票管理制度及申报管理制度
5.2.3 明确人员职责分工
5.2.4 建立税务风险预警机制
5.3 建立风险评估体系
5.3.1 确定税务风险范围
5.3.2 编制常见税务风险应对手册,明确人员责任
5.3.3 重点税务风险重点监控
5.4 完善内部控制检查评价机制
5.4.1 充分发挥审计部门和税务的监管作用
5.4.2 制定全员监督策略
5.5 建立信息沟通机制
5.5.1 部门间资源整合和资源共享
5.5.2 加强与税务机关的沟通
5.6 强化税务风险内部控制的监控与问题反馈
第六章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
作者和导师简介
北京化工大学专业学位硕士研究生学位论文答辩委员会决议书
本文编号：3893020
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
学位论文数据集
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 主要研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点
第二章 文献综述
2.1 国内外研究现状
2.1.1 税务风险
2.1.2 税务风险管理
2.1.3 内部控制理论
2.2 文献述评
第三章 A公司税务风险内部控制存在的问题
3.1 A公司简介
3.1.1 A公司基本情况
3.1.2 发展特点
3.2 A公司涉及的主要税种及纳税情况
3.2.1 A公司经营情况
3.2.2 纳税情况
3.3 A公司主要税务风险点和问题
3.3.1 A公司发展规模及发展形式中的税务风险
3.3.2 公司业务处理中的税务风险
3.3.3 A公司在资产、收入和费用方面的税务风险
第四章 A公司税务风险内部控制问题分析
4.1 内部环境有待完善
4.1.1 人员税务风险控制意识不高
4.1.2 税务岗位设置不合理
4.1.3 财务人员的专业素质有待提高
4.1.4 涉税绩效考核制度空白
4.1.5 员工专业培训贫乏
4.1.6 公司组织架构调整与公司业务规模不同步
4.2 内部控制活动不规范
4.2.1 涉税流程不规范
4.2.2 员工权责分工不明确
4.2.3 税务风险预警未形成机制
4.2.4 涉税合同中涉税条款不明确
4.2.5 无风险自查环节
4.3 风险评估系统空白
4.3.1 未设定风险评估指标
4.3.2 税务风险识别不及时、税务风险评估机制失效
4.4 内部监督及与反馈功能欠缺
4.4.1 内审部门内部控制失效
4.4.2 税务部门税务控制滞后
4.5 信息传递与沟通渠道堵塞
4.5.1 税务风险信息传递与沟通不流畅
4.5.2 信息系统搭建不完善
第五章 A公司税务风险内部控制改进方案
5.1 优化公司税务风险内部控制环境
5.1.1 提高管理层风险管控意识
5.1.2 提高公司人员专业素养
5.1.3 建立完善的涉税绩效考核制度
5.1.4 调整设定税务岗位
5.2 规范内部控制活动
5.2.1 完善合同签订全流程(流程图)突出税务的作用
5.2.2 健全发票管理制度及申报管理制度
5.2.3 明确人员职责分工
5.2.4 建立税务风险预警机制
5.3 建立风险评估体系
5.3.1 确定税务风险范围
5.3.2 编制常见税务风险应对手册,明确人员责任
5.3.3 重点税务风险重点监控
5.4 完善内部控制检查评价机制
5.4.1 充分发挥审计部门和税务的监管作用
5.4.2 制定全员监督策略
5.5 建立信息沟通机制
5.5.1 部门间资源整合和资源共享
5.5.2 加强与税务机关的沟通
5.6 强化税务风险内部控制的监控与问题反馈
第六章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
作者和导师简介
北京化工大学专业学位硕士研究生学位论文答辩委员会决议书
本文编号：3893020
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/xmjj/3893020.html