我国收入分配税收调节机制改进研究
发布时间：2024-04-21 05:22
近年来,随着经济社会的发展,我国收入分配格局也发生了显著的变化。居民收入差距日益扩大,基尼系数远远超过国际警戒线,严重影响了经济发展和社会稳定,成为社会关注的焦点。收入分配失衡是社会经济发展程度、经济资源配置体制、国家相关法规政策等诸多因素综合作用的结果,其中税收在理论与实践中应该发挥收入分配调节工具的重要作用。本文拟就此进行深入研究,其重点定位在收入分配的税收调节机制改进方面。 本文研究逻辑如下：梳理国内外收入分配税收调节相关研究文献,考察我国收入分配实际状况,分析问题产生的原因与经济社会影响。借鉴国际经验,提出我国税收调节收入分配的整体研究框架。选择税收调节工具为切入点,分析税收调节在整个收入分配调节中的基本特性、作用机制和存在问题。利用统计学理论方法,构建统计模型,重点开展税收对居民收入与支出,以及税收对地区收入差距影响的经验研究,希望得到机制改进路径。 全文共分为七章： 第一章导论,梳理有关收入分配税收调节机制改进研究的国内外相关文献。提出论文研究背景及基本思路、方法与框架。 第二章考察我国收入分配结构历史演进过程,指出我国目前收入分配结构的存在主要问题。突出表现为收入分配向政...
【文章页数】：176 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 导论
1.1 研究背景
1.2 相关文献综述
1.2.1 收入分配相关研究
1.2.2 收入分配的税收调节研究
1.2.3 对我国收入分配税收调节研究的评述
1.3 基本研究思路、研究方法与研究框架
1.3.1 基本研究思路与研究方法
1.3.2 基本研究框架
1.3.3 创新性工作与持续研究
第2章 我国居民收入分配实践与理论的考察
2.1 我国居民收入分配格局的演进过程
2.1.1 计划经济体制：效率低下与微小收入差距并存(1956年—1978年)
2.1.2 改革绝对平均：城乡居民收入差距缩小(1978年—1985年)
2.1.3 探索按劳分配的主体格局：收入差距缓慢上升(1986年—2002年)
2.1.4 多元分配格局的形成：收入差距高位运行(2002年至今)
2.2 我国当前收入分配格局态势及对经济社会的影响
2.2.1 居民收入和生活纵比发生巨变
2.2.2 当前收入分配格局明显失衡
2.2.3 收入分配差距过大对经济社会的影响
2.3 导致收入分配失衡的政策分析
2.3.1 特定的发展阶段拉大差距
2.3.2 市场竞争机制不完善致使要素分配失序
2.3.3 社会保障体系不健全
2.3.4 税收快速增长挤占居民收入
第3章 收入分配税收调节机制的理论研究
3.1 调整收入分配格局的国际经验
3.1.1 部分国家制度设计概要
3.1.2 启示与借鉴
3.2 调整我国收入分配格局的总体框架
3.2.1 完善市场经济制度
3.2.2 强化对公权力的约束
3.2.3 拉近城乡居民收入分配差距
3.2.4 建立基本社会保障制度
3.2.5 健全劳动力的相关法律体系
3.2.6 提高劳动者素质
3.3 收入分配税收调节工具的基本特性
3.3.1 有助于分配调节的直接规范高效进行
3.3.2 有助于逐步建立公共财政体制
3.3.3 有助于遏制灰色收入分配
3.4 收入分配的税收调节机制
3.4.1 税收在初次分配中的作用机制
3.4.2 税收在再分配中的作用机制
3.4.3 税收在第三次分配中的作用机制
第4章 我国收入分配税收调节机制的实践分析
4.1 我国现有税制对收入分配调控机制
4.1.1 分税种调控作用机理
4.1.2 现有税制对收入分配调节的收效
4.2 现有税制在收入调控方面严重缺位
4.2.1 税制结构扭曲收入分配合理格局
4.2.2 税负结构恶化公平分配环境
4.2.3 多税种征税逆向调节收入分配
4.2.4 征管机制难以有效保证调节功能实现
第5章 我国居民收入税收影响的统计研究
5.1 我国居民收入税收影响统计研究框架
5.1.1 主要变量与分析指标
5.1.2 协整模型的理论设定
5.2 我国居民收入税收影响的统计分析
5.2.1 统计数据的描述性分析
5.2.2 协整分析过程
5.3 本章的基本结论
第6章 我国地区收入差距税收影响的统计研究
6.1 我国地区收入差距税收影响统计研究框架
6.1.1 税收视角下我国地区收入差距影响因素指标确定及指标描述
6.1.2 面板协整模型理论设定
6.2 我国地区收入差距税收影响的统计分析
6.2.1 东部地区收入差距税收影响的分析
6.2.2 中部地区收入差距税收影响的分析
6.2.3 西部地区收入差距税收影响的分析
6.2.4 区域差异对比分析
6.3 本章的基本结论
第7章 基于收入分配格局完善的税收调节机制改进研究
7.1 税收调节机制改进的总体目标
7.2 税收调节机制改进的基本原则
7.2.1 公平与效率兼顾
7.2.2 劳动者收入增长与国家经济发展兼顾
7.2.3 按劳分配与按贡献要素参与分配兼顾
7.2.4 市场调节与政府调控兼顾
7.2.5 经济意义和社会意义兼顾
7.3 税收调节机制改进需处理的关系
7.3.1 公平与效率的关系
7.3.2 直接税与间接税的关系
7.3.3 税收调节与经济社会发展的关系
7.4 税收调节机制改进的路径选择
7.4.1 进行结构性的税制变革
7.4.2 完善调节功能的税制变革
7.5 破解制约税收体制变革的征管难题
7.5.1 准确评估税收征管对调节分配的价值
7.5.2 建立全新理念流程的税收征管机制
结论
参考文献
后记
本文编号：3960467
【文章页数】：176 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 导论
1.1 研究背景
1.2 相关文献综述
1.2.1 收入分配相关研究
1.2.2 收入分配的税收调节研究
1.2.3 对我国收入分配税收调节研究的评述
1.3 基本研究思路、研究方法与研究框架
1.3.1 基本研究思路与研究方法
1.3.2 基本研究框架
1.3.3 创新性工作与持续研究
第2章 我国居民收入分配实践与理论的考察
2.1 我国居民收入分配格局的演进过程
2.1.1 计划经济体制：效率低下与微小收入差距并存(1956年—1978年)
2.1.2 改革绝对平均：城乡居民收入差距缩小(1978年—1985年)
2.1.3 探索按劳分配的主体格局：收入差距缓慢上升(1986年—2002年)
2.1.4 多元分配格局的形成：收入差距高位运行(2002年至今)
2.2 我国当前收入分配格局态势及对经济社会的影响
2.2.1 居民收入和生活纵比发生巨变
2.2.2 当前收入分配格局明显失衡
2.2.3 收入分配差距过大对经济社会的影响
2.3 导致收入分配失衡的政策分析
2.3.1 特定的发展阶段拉大差距
2.3.2 市场竞争机制不完善致使要素分配失序
2.3.3 社会保障体系不健全
2.3.4 税收快速增长挤占居民收入
第3章 收入分配税收调节机制的理论研究
3.1 调整收入分配格局的国际经验
3.1.1 部分国家制度设计概要
3.1.2 启示与借鉴
3.2 调整我国收入分配格局的总体框架
3.2.1 完善市场经济制度
3.2.2 强化对公权力的约束
3.2.3 拉近城乡居民收入分配差距
3.2.4 建立基本社会保障制度
3.2.5 健全劳动力的相关法律体系
3.2.6 提高劳动者素质
3.3 收入分配税收调节工具的基本特性
3.3.1 有助于分配调节的直接规范高效进行
3.3.2 有助于逐步建立公共财政体制
3.3.3 有助于遏制灰色收入分配
3.4 收入分配的税收调节机制
3.4.1 税收在初次分配中的作用机制
3.4.2 税收在再分配中的作用机制
3.4.3 税收在第三次分配中的作用机制
第4章 我国收入分配税收调节机制的实践分析
4.1 我国现有税制对收入分配调控机制
4.1.1 分税种调控作用机理
4.1.2 现有税制对收入分配调节的收效
4.2 现有税制在收入调控方面严重缺位
4.2.1 税制结构扭曲收入分配合理格局
4.2.2 税负结构恶化公平分配环境
4.2.3 多税种征税逆向调节收入分配
4.2.4 征管机制难以有效保证调节功能实现
第5章 我国居民收入税收影响的统计研究
5.1 我国居民收入税收影响统计研究框架
5.1.1 主要变量与分析指标
5.1.2 协整模型的理论设定
5.2 我国居民收入税收影响的统计分析
5.2.1 统计数据的描述性分析
5.2.2 协整分析过程
5.3 本章的基本结论
第6章 我国地区收入差距税收影响的统计研究
6.1 我国地区收入差距税收影响统计研究框架
6.1.1 税收视角下我国地区收入差距影响因素指标确定及指标描述
6.1.2 面板协整模型理论设定
6.2 我国地区收入差距税收影响的统计分析
6.2.1 东部地区收入差距税收影响的分析
6.2.2 中部地区收入差距税收影响的分析
6.2.3 西部地区收入差距税收影响的分析
6.2.4 区域差异对比分析
6.3 本章的基本结论
第7章 基于收入分配格局完善的税收调节机制改进研究
7.1 税收调节机制改进的总体目标
7.2 税收调节机制改进的基本原则
7.2.1 公平与效率兼顾
7.2.2 劳动者收入增长与国家经济发展兼顾
7.2.3 按劳分配与按贡献要素参与分配兼顾
7.2.4 市场调节与政府调控兼顾
7.2.5 经济意义和社会意义兼顾
7.3 税收调节机制改进需处理的关系
7.3.1 公平与效率的关系
7.3.2 直接税与间接税的关系
7.3.3 税收调节与经济社会发展的关系
7.4 税收调节机制改进的路径选择
7.4.1 进行结构性的税制变革
7.4.2 完善调节功能的税制变革
7.5 破解制约税收体制变革的征管难题
7.5.1 准确评估税收征管对调节分配的价值
7.5.2 建立全新理念流程的税收征管机制
结论
参考文献
后记
本文编号：3960467
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/zhongguojingjilunwen/3960467.html