A检察院内部控制案例研究

发布时间：2020-11-18 00:36

　　 如何有效加强我国行政事业单位内部控制,提高财政资金的使用效率,一直是社会公众关注的焦点话题。随着社会主义市场经济体制日渐成熟,我国在世界经济舞台上扮演着越来越重要的角色。从国内来看,人民生活水平已达到了新的高度,消费升级带动了群众物质生活和精神文明的同步发展。在这样的背景下,作为人民群众的坚强后盾,承担着提供社会公共服务与管理职能的行政事业单位改革,也成为当前社会的一大焦点。社会的经济发展水平、社会稳定程度、民生就业保障等均与政府的工作效率息息相关。近些年来,党中央高度重视行政事业单位内部控制工作,加快行政单位内部控制建设,是加强国家治理体系和治理能力现代化的重要举措,对建设廉洁政府、创新政府、法制政府都具有不可忽视的意义。检察院作为我国的司法机关,承担着维护社会公平正义的职责,其内部控制的重要性不言而喻。本文通过对国内外相关文献的阐述与总结,总结出了一般行政事业单位内部控制的基本理论体系,结合A检察院内部控制案例,指出A检察院在内部控制的单位层面和业务层面存在的隐患和问题。结合财政部《行政事业单位内部控制规范》,从单位、业务两个层面为A检察院的内控问题提出改进的普适性意见建议,以达到为检察机关内部控制建设提供科学、合理的参考和借鉴,促进我国检察院的内控建设的目的。
【学位单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：D926.32
【部分图文】：

副检察长及院党组会负责履行，经集体研究判定经济活动是否可行并对可项目履行实施由经办部门责任人承担主体责任，负责如约如期完成相关工查工作由监察部门与机关党委、机关纪委、驻院纪检监察组共同完成。定部审计工作，由计财处代为完成。A 检察院在重大事项上一律采取集体决策方式，涉及年度预算、决算项目，大额固定资产配置、处置，临时性重大案件的经费保障等工作，由院党组提出意见，每周一上午，院党组办公会研究讨论，形成会议纪要，责整理文稿并编报发送；由各部门提出意见建议，院领导综合各方意见集成决定，必要时将决定上报上级人民检察院核准并印发实施，实施过程全部门参与监督。通过提案、决策、实施、监督等环节，形成了良好的工作部控制机制完善的重要一步。A 检察院重大事项工作流程如下图：

目和合同方面，A 检察院涉及较少，以下从前四个角度对 A 法院业务层面现状进行分析：3.2.2.1 预算管理方面A 检察院与一般行政机关相似，从预算编制、预算批复、预算执行和调整，决算填报和绩效考核几个方面来管理预算工作。（1）预算的编制和批复。每年 7-8 月，根据财政部门预算编制的整体要求及上级检察机关下达的预算政策，计财处牵头，召开本院预算管理会议，预算管理委员由各部门一把手担任。各部门充分统筹预算周期的工作安排，提出项目预算申请，填报项目文本及政府采购支出表后报计财处汇总，形成 A 检察院本级预算，由院党组会议研究通过后报财政部门。具体流程如下：

图 3-3 A 检察院一般性资金收入分类图A 检察院经费支出分为一般支出和项目支出，一般支出主要人员经费，主要涵盖机关日常运行支出、人员工资、福利支出，一般支出的流程如下：
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本文编号：2888113