证券市场信息披露中注册会计师虚假陈述监管研究

发布时间：2023-10-02 00:28

　　随着证券业的日益发展,欧美各发达国家及中国等发展中国家对证券从业者的监管制度便一直日益完善,且因证券业本身存在的特殊性,其中的从业者——会计界和法律界——均对证券业有着颇多关注。但是会计和法律学界对证券业信息披露中的注册会计师虚假陈述问题一直未形成统一的共识。鉴于此,本文将从法律角度入手,着重分析研究注册会计师虚假陈述的会计监管制度,以期完善注册会计师在证券市场信息披露中虚假陈述的监管制度。基于上述情况,本论文通过统计分析2001年至2016年中国证券监督管理委员会发布的行政处罚决定书发现,自2001年起,注册会计师虚假陈述受到行政处罚的情况愈来愈多,但是仍每年频繁发生,暴露出证券市场对注册会计师虚假陈述的监管存在诸多问题。为了完善我国证券市场信息披露中注册会计师虚假陈述的监管制度,应当在我国特色监管制度基础上,借鉴国外有用监管措施、经验、探寻出适合监管我国证券市场信息披露中注册会计师虚假陈述的法律制度。本文共分为四个部分进行具体了论述。第一部分为信息披露中注册会计师虚假陈述监管概述,阐释信息披露和虚假陈述的法律概念、行为类型及世界上现行的注册会计师监管模式。第二部分为注册会计师信息披...

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

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中文摘要
ABSTRACT
绪论
第一章 注册会计师在信息披露中虚假陈述概述
    1.1 信息披露制度的产生和发展
    1.2 注册会计师虚假陈述行为的法律概念
    1.3 注册会计师虚假陈述行为的类型
        1.3.1 虚假记载
        1.3.2 误导性陈述
        1.3.3 重大遗漏
        1.3.4 不正当披露
第二章 证券市场中注册会计师虚假陈述现状及原因
    2.1 证券市场中虚假陈述的泛滥现状
    2.2 注册会计师参与虚假陈述的原因分析
        2.2.1 注册会计师是外部审计的关键参与人
        2.2.2 注册会计师独立性受限
        2.2.3 注册会计师收益与违法成本之差过大
第三章 中国现行注册会计师监管模式及缺陷
    3.1 现行会计监管概念及模式
        3.1.1 会计监管的概念
        3.1.2 现行会计监管模式类型
        3.1.3 美国会计监管模式
    3.2 中国现行注册会计师监管模式
    3.3 中国现行注册会计师监管模式缺陷
第四章 注册会计师参与虚假陈述的监管制度完善
    4.1 健全和完善会计信息披露法律法规
    4.2 注册会计师行业监管完善
    4.3 完善政府行政监管的主动性和适用力度
    4.4 注册会计师虚假陈述监管体系的扩充
        4.4.1 构建注册会计师审计的抽查制度
        4.4.2 建立公众监察制度
        4.4.3 发挥社会舆论监督作用
结论
参考文献
发表论文和参加科研情况说明
致谢



本文编号：3849736