通化化工股份有限公司内部控制问题研究

发布时间：2017-03-27 01:09

  本文关键词：通化化工股份有限公司内部控制问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着中小企业不断的发展,其自身存在的问题也在不断的显现,如企业生产经营的不确定性、没有吸引高精尖人才的福利待遇、财务管理的随意性、平均存在周期较短等问题,造成这种状况的主要原因就是中小企业一般都没有一套完整的符合自身生产经营情况的内部控制制度。在众多中小企业经营失败的实例中我们不难发现,内部控制制度的建立及发展程度远远不及公司规模扩大发展的程度已经从某种程度上限制了中小企业的发展。因此,在当前的发展中,民营企业在我国想要健康、可持续的发展就必须找到一套符合自身企业发展规律的内部控制制度。通过对通化化工股份有限公司的内部控制研究,不仅可以为该企业建立健全更加系统的、有效的内部控制体系提供参考意见,而且可以为今后学者们在企业内部控制的相关理论研究领域提供现实的案例参考。本文首先阐述了内部控制的目标、基本原则以及理论框架的构成因素,为后续的通化化工股份有限公司内部控制的问题研究奠定了理论基础。其次,结合通化化工股份有限公司的基本情况,从控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、内部监督COSO框架的五要素总结了该公司内部控制的现状。再次,从现状出发,发现该公司的内部控制存在的主要问题和缺陷,并剖析其原因,主要有:尚未形成良好的内部控制环境、风险观念薄弱、控制活动有待完善、信息与沟通不够顺畅、监督不到位。最后,在前述分析基础上,提出了通化化工股份有限公司内部控制优化措施和建议,包括:营造内部控制环境、强化风险评估、优化控制活动、完善内部信息与沟通渠道、加强内部控制活动的监督。希望通过本文的研究,为通化化工股份有限公司建立一系列内部控制制度,形成有效的内部控制管理体系,对公司目标、原则以及决策方法等等制定相关规则,约束不同的利益相关者之间的权责,以保障企业的经营活动平稳运行,提高企业的核心竞争优势,防范企业生产经营风险,优化企业的管理结构,实现企业价值的最大化。
【关键词】：内部控制 中小企业 通化化工公司
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外研究现状10-13
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-13
• 1.3 研究框架与方法13-15
• 1.3.1 研究框架13-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 研究的创新点15-16
• 第2章 内部控制的基本理论16-20
• 2.1 内部控制的目标16-17
• 2.2 内部控制的基本原则17-18
• 2.3 内部控制理论框架的构成要素18-20
• 第3章 通化化工公司背景及内部控制的现状20-24
• 3.1 通化化工公司背景介绍20
• 3.2 通化化工公司内部控制的基本情况20-24
• 3.2.1 控制环境20-21
• 3.2.2 风险评估21-22
• 3.2.3 控制活动22-23
• 3.2.4 信息系统23
• 3.2.5 内部监督23-24
• 第4章 通化化工公司内部控制存在的问题及成因分析24-28
• 4.1 内部控制存在的问题24-26
• 4.1.1 内部控制制度存在盲区24-25
• 4.1.2 预算体系存在不足25
• 4.1.3 信息与沟通不够顺畅25-26
• 4.1.4 监督不到位26
• 4.2 内部控制存在问题的成因26-28
• 4.2.1 管理层对公司内部控制重视程度不够26
• 4.2.2 对于潜在的风险没有一个足够的认识26-27
• 4.2.3 员工申诉渠道及不良信息举报体系缺失27
• 4.2.4 内部审计职能不强监督模式过于陈旧27-28
• 第5章 通化化工公司内部控制体系的改进对策28-35
• 5.1 塑造良好的内部控制环境28-31
• 5.1.1 组织对正直和道德价值观做出承诺29
• 5.1.2 组织架构的完善，明确内部控制治理层与管理层权责29-30
• 5.1.3 组织对人才做出承诺30
• 5.1.4 组织对责任做出承诺30-31
• 5.2 强化风险评估31-32
• 5.2.1 明确公司发展目标31
• 5.2.2 建立风险评估机制31-32
• 5.3 优化控制活动32
• 5.3.1 弹性预算体系32
• 5.3.2 内部控制制度和流程中效果和效率并举32
• 5.4 完善内部信息与沟通渠道32-33
• 5.4.1 建立上下级之间互动机制33
• 5.4.2 建立不良信息举报制度33
• 5.4.3 扩宽员工申诉渠道33
• 5.5 加强内部控制活动的监督33-35
• 5.5.1 强化内部审计职能的发挥33
• 5.5.2 丰富企业内部监督内容与方法33-35
• 第6章 结论35-36
• 参考文献36-38

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