A农村商业银行会计运营操作风险研究

发布时间：2020-11-21 16:03

　　 随着世界经济全球化和一体化进程的加快,中国经济在迅速崛起,并以史无前例的速度在赶超发达国家。在市场不断发展的推动下,农村商业银行业务得到大规模拓展,会计业务工作量也大大增加,扩大了农村商业银行的经营风险,致使近些年来会计运营操作风险事件变得越来越频繁,越来越具有代表性和典型性,引起了人们越来越多的关注和思考。而之所有会出现这种状况,主要是由于农村商业银行会计管理体制存在一些固有的缺陷和漏洞,一旦会计管理不到位,可能会导致操作风险事件的发生。它影响着农村商业银行的正常运营,甚至给农村商业银行带来巨大的信誉和声誉风险。在这样的背景下,本文对中国农村商业银行的会计运营操作风险进行了研究和讨论。本文首先介绍了与会计运营操作风险相关的理论,并对农村商业银行操作风险进行了简要阐述,然后以A农村商业银行成立以来发生的部分典型风险案例作为切入点,对A农村商业银行会计运营操作风险管理体系现状、现行的会计运营操作风险管理制度以及会计运营操作风险的表现的形式进行了深入分析,随后探讨了 A农村商业银行会计运营操作风险的来源和成因。最后,提出了如何加强A农村商业银行会计操作管理,防范相关风险措施的一些建议。通过研究分析,作者将A农村商业银行会计运营操作风险的主要来源分为两个方面。一是外部环境方面,包括激烈的金融市场竞争、不完善的管理体制、频发的违法犯罪活动等;二是内部因素方面,该行在会计操作风险制度体系建设、内部流程控制、人员素质提升及管理等方面还存在许多问题亟待解决。对于外部因素的影响,作者认为,A农村商业银行主要是受到了社会经济大环境的影响,仅凭该行的力量,还不能完全将局势进行扭转,因此本文主要研究如何降低内部因素对A农村商业银行会计运营操作的影响,为此,作者提出了一些建议,主要包括健全会计运营操作风险内部控制制度体系、严格执行会计运营操作风险内部控制制度、建立健全会计运营操作风险监测预警系统、提高高级管理人员以及从业人员综合素质等。此外,本文的创新之处在于,作者在A农村商业银行工作了多年,在实际工作过程中深刻感受到了 A农村商业银行在会计运营操作管理中存在不少问题和漏洞,也切实见到了不少会计运营操作的风险实例。基于此,本文主要采用文献研究和案例分析相结合的方法,来分析A农村商业银行的会计运营操作风险,希望能够提出一些有针对性的意见和建议,为A农村商业银行防控会计运营操作风险提供一定的参考。
【学位单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F832.35;F830.42
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景
        1.1.1 理论背景
        1.1.2 现实背景
    1.2 相关的文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 研究的方法和内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 本章小结
第2章 相关理论概述
    2.1 农村商业银行风险概述
    2.2 农村商业银行操作风险概述
    2.3 农村商业银行会计运营操作风险概述
        2.3.1 人工操作风险
        2.3.2 会计监督风险
        2.3.3 内部控制风险
        2.3.4 会计网络风险
    2.4 本章小结
第3章 A农村商业银行会计运营操作风险管理现状
    3.1 A农村商业银行总体概况
        3.1.1 A农村商业银行发展情况
        3.1.2 A农村商业银行组织架构
    3.2 A农村商业银行会计运营操作风险管理体系现状
        3.2.1 新型业务系统正式运营
        3.2.2 会计运营工作精细管理
        3.2.3 会计运营操作风险识别
    3.3 A农村商业银行现行的会计运营操作风险管理制度
        3.3.1 会计业务风险预警制度
        3.3.2 会计运营条线管理制度
        3.3.3 事中事后监督管理制度
        3.3.4 会计运营检查督导制度
        3.3.5 定期轮岗强制休假制度
    3.4 本章小结
第4章 A农村商业银行会计运营操作风险的主要表现形式及来源研究
    4.1 A农村商业银行会计运营操作风险主要表现形式
        4.1.1 柜面业务风险
        4.1.2 会计核算风险
        4.1.3 操作系统风险
    4.2 A农村商业银行会计运营操作风险产生的外部因素
        4.2.1 激烈的金融市场竞争
        4.2.2 落后的金融管理模式
        4.2.3 频发的违法犯罪活动
    4.3 A农村商业银行会计运营操作风险产生的内部因素
        4.3.1 制度建设存在缺陷
        4.3.2 内部流程控制缺失
        4.3.3 风险监测预警缺位
        4.3.4 人管管理仍需完善
        4.3.5 业绩考核存在问题
    4.4 本章小结
第5章 防范和控制A农村商业银行会计运营操作风险的相关建议
    5.1 健全会计运营操作风险内部控制制度体系
        5.1.1 完善现行会计操作规程
        5.1.2 健全资金风险管理体系
        5.1.3 加强会计运行机制建设
    5.2 严格执行会计运营操作风险内部控制制度
        5.2.1 建设良好的内部控制环境
        5.2.2 建设完善的内部监督机制
        5.2.3 建设严格的流程管理控制
    5.3 建立健全会计运营操作风险监测预警系统
        5.3.1 建立监测预警处理机制
        5.3.2 严格落实监测预警责任
        5.3.3 提高风险综合控制能力
        5.3.4 强化风险监测科技支撑
    5.4 提高高级管理人员以及从业人员综合素质
        5.4.1 优化人员结构
        5.4.2 提高人员素质
    5.5 加强会计运营操作风险内部控制文化建设
    5.6 本章小结
第6章 研究结论
参考文献
致谢
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本文编号：2893258