基于H公司案例对T事务所新三板财务尽调的改进研究

发布时间：2024-02-27 01:10

　　全国中小企业股份转让系统自2012年扩容以来,中国的新三板市场就一直保持快速发展。但在迅速发展的同时,也出现了相应的问题。由于新三板拟上市企业大部分为中小企业和小微企业,尚处于企业生命周期的初创期,普遍存在财务核算不规范,内部控制制度不健全等问题,不少企业在公司治理、财务核算、信息披露等方面出现违法违规事件被全国股转系统实施通报批评,而作为中介机构的会计师事务所和券商也难逃责罚。因此,会计师事务所在承接新三板拟挂牌企业项目时,应加强对其的风险管理。这不仅能提高整个新三板企业的质量,促进新三板市场的健康发展,也为其他新三板项目的会计师事务所从业者在实践中应如何高效开展新三板项目的财务尽职调查工作提供一些有价值的参考和建议。本文在总结新三板及财务尽职调查相关理论的基础上,立足于会计师事务所财务尽职调查项目小组的角度,描述了 T会计师事务所对H公司新三板项目财务尽职调查工作的现状,分析了 T会计师事务所在现阶段新三板财务尽职调查工作存在的问题以及原因,针对行业分析与财务分析相脱节、部分尽调实务程序执行不到位、财务分析体系零散以及价值预测和风险披露不够充分等缺陷,借鉴哈佛分析框架理论建立从战略...

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究的背景与意义
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意义
    1.2 文献回顾与评述
        1.2.1 尽职调查理论研究
        1.2.2 尽职调查实务状况
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究方法和框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 本文思路和框架
    1.4 本文的创新点
第2章 新三板和财务尽职调查相关理论
    2.1 新三板概述
        2.1.1 新三板发展历史与现状
        2.1.2 新三板挂牌条件
    2.2 财务尽职调查相关理论
        2.2.1 基于风险评估理论的目的性分析
        2.2.2 基于信息不对称理论的必要性分析
        2.2.3 基于哈佛分析框架理论的系统性分析
第3章 T会计师事务所新三板项目财务尽调案例分析
    3.1 H公司和T会计师事务所基本情况
        3.1.1 H公司简介
        3.1.2 T会计师事务所简介
    3.2 T会计师事务所财务尽职调查现状
        3.2.1 财务尽职调查工作流程
        3.2.2 财务尽职调查工作内容
第4章 T事务所财务尽调存在的问题及原因分析
    4.1 T会计师事务所新三板项目尽调中存在的问题
        4.1.1 对宏观环境和行业状况分析不足
        4.1.2 尽职调查实务程序执行不到位
        4.1.3 尽调中的财务分析工作流于形式
        4.1.4 价值预测和风险披露不够充分
    4.2 T会计师事务所尽职调查存在问题的原因分析
        4.2.1 事务所与企业之间的信息不对称
        4.2.2 事务所尽调业务的成本控制
        4.2.3 尽调人员的专业素质参差不齐
        4.2.4 内外部对尽调业务监管不足
第5章 T事务所新三板财务尽职调查的改进与优化
    5.1 基于哈佛分析框架对财务尽职调查模式的改进
        5.1.1 战略导航分析
        5.1.2 会计分析和调整
        5.1.3 基于会计调整的财务分析
        5.1.4 前景分析和识别风险
    5.2 事务所新三板项目财务尽职调查的保障措施
        5.2.1 加强与各方的高效沟通
        5.2.2 组织尽调业务拓展专题培训
        5.2.3 事务所内部加强执业监督检查
        5.2.4 完善尽职调查外部监管体系
结论
参考文献
致谢



本文编号：3912142