淄博市税务局税源专业化管理研究

发布时间：2022-07-14 10:42

　　税源管理是税收管理的基石,近年来,随着新经济业态的涌现,原有的税源管理方式已难以适应日益复杂多变的税源形态,如电子商务的涌现和跨行业经营业态的增加使税务机关传统的属地管理和行业风险应对方法收效甚微。整体来看,税务机关掌握的信息和税收征管能力滞后于社会经济发展,征纳双方信息鸿沟在拉大,分片管户的税管员管理制度在实践中问题越来越突出,由税源管理能力缺陷造成的优惠享受、纳税服务等短板影响到了税收征管的效率,进而动摇了税收管理的成效。2010年开始,按照国家税务总局的具体通知安排,部分省市开始试点探索税源专业化管理改革,试点单位运用分类管理的思路、借助信息化的手段,对内设机构和考核方式等方面进行优化设计,目的是突出税收征管职能,强化税源管理能力,巩固税收管理根基。2017年,原淄博市国税局实行了以提升纳税服务能力、巩固税源管理能力、强化评估风险应对和做实税收稽查为特点的税源专业化管理改革。2018年3月至10月,原国税局、地税局合并成立新的税务局,实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制,新成立的税务局除负责各税种的征收管理工作外,还负担了社保收入和部分非税收入的征收。机构... 

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究思路与研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
2 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 税务机关
        2.1.2 税源管理
        2.1.3 税源专业化管理
        2.1.4 岗责体系
    2.2 理论基础
        2.2.1 新公共服务理论
        2.2.2 专业分工理论
        2.2.3 税收风险管理理论
3 淄博市税务局税源专业化管理的实践经验
    3.1 原淄博市国税局基本情况
        3.1.1 组织架构
        3.1.2 税源概况和税收收入
    3.2 税源专业化管理的具体措施
        3.2.1 设立的目标和原则
        3.2.2 审批与服务:转变纳税服务职能
        3.2.3 遵从与监督:规范税源管理
        3.2.4 提升与综合:做实风险管理
        3.2.5 治理与协同:稽查局扁平化
    3.3 税源专业化管理的保障机制
        3.3.1 部门联席会议机制
        3.3.2 征管服务质效讲评会议机制
        3.3.3 纳税人需求管理机制
        3.3.4 风险管理运行机制
        3.3.5 质效评价机制
    3.4 淄博市的亮点做法
        3.4.1 周村区“前台+后台”纳税服务模式
        3.4.2 齐鲁石化工业园区的大企业管理团队
        3.4.3 博山国税局、地税局的深度融合
    3.5 淄博市税务局税源专业化管理的成效
        3.5.1 纳税服务改革效果突出
        3.5.2 税务机关内部衔接更加平滑
        3.5.3 税收风险应对成果丰硕
        3.5.4 税源管理效率有所提高
4 征管体制改革背景下淄博市税源专业化管理中的问题和挑战
    4.1 现有专业化管理难以突破制度瓶颈
        4.1.1 国地税分设造成的壁垒
        4.1.2 税收管理员制度需重新讨论
        4.1.3 联席会议制度效果日益减弱
    4.2 专业化管理内容设计存在漏洞
        4.2.1 片面强调专业管理忽视属地管理
        4.2.2 分级分类管理缺乏专业化人才
        4.2.3 一刀切打击了地方积极性
        4.2.4 办税厅实体化并非专业化管理的终点
    4.3 税收征管体制改革下的新挑战
        4.3.1 新的组织架构
        4.3.2 新的征管范围
        4.3.3 原国地税部门不同的征管流程
        4.3.4 人事管理带来的挑战
        4.3.5 工作压力增大
5 新形势下构建淄博市税源专业化管理体系的对策
    5.1 构建专业化管理导向的岗责体系
        5.1.1 市局岗责体系
        5.1.2 区县局岗责体系
    5.2 建立纳税人权益为中心的专业化纳税服务体系
        5.2.1 推进办税厅实体化和高效率
        5.2.2 实现规范统一的办税流程
        5.2.3 拓展多元纳税服务方式
        5.2.4 强化纳税信用动态管理
        5.2.5 健全纳税人权益保障机制
    5.3 落实分级分类为特点的专业化税源管理制度
        5.3.1 构建“专业化+属地”的分级分类管理格局
        5.3.2 通过模板应用落实分级分类管理
        5.3.3 强化基础管理防范执法风险
    5.4 强化税收风险专业化应对的管理机制
        5.4.1 强化市区两级纵向分工的风险应对
        5.4.2 强化部门间横向统筹的风险任务衔接
        5.4.3 打造环节全覆盖的风险管理流程
        5.4.4 强化办税环节的风险防范
    5.5 打造专业化管理架构下的信息化系统
        5.5.1 大力推进电子税务局应用
        5.5.2 全力推进涉税第三方信息采集共享
        5.5.3 加强大数据分析应用
    5.6 发挥区县机关和税务干部参与专业化管理的积极性
        5.6.1 充分发挥基层税务机关能动性
        5.6.2 合理细化绩效考核指标
        5.6.3 建立符合专业化目标的干部梯队
结论
参考文献
附录A 访谈提纲
致谢
作者简历及攻读硕士学位期间的科研成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]中国特色财政改革的伟大实践——改革开放40年回顾与思考[J]. 马海涛,汪昊.  财经问题研究. 2018(11)
[2]国地税征管体制改革下的税收管理过程风险与建议——以贵州省六盘水为例[J]. 崔永贵.  湖南税务高等专科学校学报. 2018(05)
[3]税收风险管理探索与实践[J]. 张晓红.  天津经济. 2018(09)
[4]玛沁地区进一步深化税收征管改革的思考[J]. 李志蓉.  品牌研究. 2018(03)
[5]“金税三期”工程下的税收风险管理[J]. 刘志安,吴强.  中国财政. 2018(09)
[6]内部控制视角下的税收执法风险研究[J]. 王琳.  中国商论. 2018(12)
[7]构建新型税收专业化管理组织体系的韩国借鉴[J]. 任国哲.  国际税收. 2017(12)
[8]税源专业化管理研究——以府谷县国家税务局为例[J]. 谭姗姗.  中国国际财经(中英文). 2017(20)
[9]“金税三期”构架下财行税信息化管理的思考——以成都高新区地方税务局为例[J]. 成都高新区地方税务局金三应用课题组,李宏钟,余劲,于建欣,胡曦.  国际税收. 2017(02)
[10]铜川市税源建设困境及对策研究[J]. 铜川市国家税务局课题组,李袁涛,马亚军,王延安,王祖文,张帆.  西部财会. 2016(07)

博士论文
[1]基于模糊理论的无锡市地方税收风险管理研究[D]. 马旋灵.中国地质大学（北京） 2014

硕士论文
[1]自然人涉税信息管理研究[D]. 杜珺楠.安徽财经大学 2018



本文编号：3660973