利安达会计师事务所审计失败的多案例研究

发布时间：2023-08-10 16:22

　　随着我国资本市场的发展壮大,会计师事务所出具的年度审计报告是利益相关者获取信息的主要途径。高质量的审计工作对资本市场的健康发展起着基础性和决定性的作用。但是,通过分析近9年证监会给出的处罚公告发现,我国受处罚的会计师事务所数量连年上升,审计失败不仅对会计师事务所的声誉、企业投资者带来损失,也会对整个审计行业、资本市场有不利的影响,甚至对监管部门以及整个社会都会带来许多负面影响,也会降低会计师事务所在公众心里的地位,不利于整个社会的发展。所以提高会计师事务所审计质量对我国审计市场的稳定和发展有很大的作用。本文从利安达审计失败的众多案例中,通过对会计师事务所审计的类型、被审计单位的上市情况的筛选,选出了银都传媒、九好集团、华锐风电、连城兰花四个典型、且具有代表性的审计失败的案例。通过对四个案例的分析发现,利安达会计师事务所在承接业务、识别与评估风险、风险应对、审计质量复核四个阶段均存在问题。对于审计失败的原因,在利安达内部经营管理方面,首先,由于利安达转制,内部股东存在利益纠纷,这使得利安达的合伙人之间心不齐;其次,利安达的总分所管理标准不一致,内部控制制度不完善;然后,人力资源管理不完善...

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
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1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外关于审计失败的研究现状
        1.3.1 审计失败原因的相关文献
        1.3.2 防范审计失败的相关文献
        1.3.3 利安达会计师事务所审计失败的相关文献
        1.3.4 文献述评
    1.4 研究内容与方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新点
2 审计失败的界定及相关理论概述
    2.1 审计失败的界定
    2.2 审计失败相关的理论概述
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 交易成本理论
3 利安达会计师事务所审计失败案例概述
    3.1 利安达会计师事务所简介
        3.1.1 利安达会计师事务所基本情况
        3.1.2 利安达会计师事务所审计失败案例概况
    3.2 案例分析
        3.2.1 九好集团案例分析
        3.2.2 华锐风电案例分析
        3.2.3 银都传媒案例分析
        3.2.4 连城兰花案例分析
        3.2.5 案例小结
4 利安达会计师事务所审计失败的原因分析
    4.1 利安达会计师事务所内部经营管理因素
        4.1.1 利安达会计师事务所合伙人存在纠纷
        4.1.2 利安达会计师事务所总分所管理标准不一致
        4.1.3 利安达会计师事务所人力资源管理不完善
        4.1.4 利安达会计师事务所业务执行不规范
    4.2 利安达会计师事务所外部经营环境因素
        4.2.1 被审计单位方面的因素
        4.2.2 法律不健全,违法成本过低
        4.2.3 行业竞争激烈,存在恶意竞争
5 防范审计失败的建议
    5.1 加强会计师事务所内部经营管理
        5.1.1 加强会计师事务所合伙文化建设
        5.1.2 完善会计师事务所总分所管理制度
        5.1.3 建立健全会计师事务所人力资源管理制度
        5.1.4 加强对业务执行的把控力度
    5.2 改善会计师事务所外部经营环境
        5.2.1 加强被审计单位的内部控制
        5.2.2 完善相关的法律法规
        5.2.3 规范审计收费标准,防止恶意竞争
6 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
参考文献
作者简历
致谢



本文编号：3840836