安阳钢铁集团内部审计案例分析

发布时间：2017-03-25 20:10

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【摘要】：企业集团是现代企业的高级组织形式,它以资本为纽带将母子公司联结为一个共通的主体,利用集团章程规范集团内成员企业的运营,是一个由一定数量企业构成的企业法人联合体。企业集团相比一般企业具有产权结构复杂、层级结构复杂、一体化运作和业务领域多元化等特点,是企业为了应对日趋激烈的市场竞争,提高企业抵御风险的能力而形成的。但是,由于企业集团并购、重组热潮的出现,企业集团的规模日益扩大,业务涉及领域更加广泛,所面临的挑战和风险也不断增加,由此带来的管理问题日益显现。内部审计作为企业集团内部控制中的一个重要环节,可以有效帮助集团加强管控,降低企业集团经营风险和管理成本,因此有必要对企业集团内部审计体系进行系统的研究,提出改进内部审计的对策建议和保障机制,以确保内部审计功能的实现。本文主要采用案例分析的方法,首先阐明了内部审计工作的国内外研究现状；其次,对企业集团的内部审计特点进行了详细的分析,相比一般企业而言,企业集团的内部审计更具有战略性、层次性,它是一种双重性的监督,在审计的内容上更具有广泛性,评价的标准也相对复杂,是一项要求相对较高的工作；最后,本文以河南省安阳钢铁集团有限责任公司内部审计为研究对象,深入分析了安阳钢铁集团内部审计体系中存在的问题,包括在内部审计开展的过程中,安阳钢铁集团在内部审计功能定位、审计部门组织结构设置、内部审计制度体系、内部审计流程以及内部审计工作的保障机制等多方面存在不足,在对问题分析的基础上提出了安阳钢铁集团在转变内部审计职能、完善内部审计部门组织结构、构建内部审计制度体系、开展风险基础内部审计、构建内部审计绩效评价体系等方面的具体执行措施,并且希望安阳钢铁集团建立相关的保障机制以确保内部审计对策建议得以实现。安阳钢铁集团作为国内大型企业集团,其内部审计工作存在的问题具有一定的代表性,本文希望通过对于安阳钢铁内部审计的分析为同类型企业集团内部审计工作的改进提供思路。
【关键词】：企业集团 内部审计 安阳钢铁集团
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• 英文摘要5-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 选题背景与选题意义10-11
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 选题意义11
• 1.2 研究内容与研究方法11-13
• 1.2.1 研究内容11-12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 1.3 国内外研究现状13-16
• 1.3.1 国外研究现状13-14
• 1.3.2 国内研究现状14-16
• 1.4 创新与不足之处16-18
• 1.4.1 创新之处16
• 1.4.2 不足之处16-18
• 2 企业集团内部审计概述18-24
• 2.1 内部审计的界定18
• 2.2 企业集团内部审计特征18-21
• 2.2.1 企业集团内部审计更具战略性18-19
• 2.2.2 企业集团内部审计更具层次性19-20
• 2.2.3 企业集团内部审计具有监督的双重性20
• 2.2.4 企业集团内部审计范围更具广泛性20-21
• 2.2.5 企业集团内部审计的标准更具复杂性21
• 2.3 企业集团内部审计的内容和目标21
• 2.4 完善企业集团内部审计的意义21-24
• 2.4.1 内部审计有利于加强集团管控22
• 2.4.2 内部审计有利于改善集团治理22-23
• 2.4.3 内部审计有利于改进风险管理23-24
• 3 安阳钢铁集团内部审计现状及存在的问题24-32
• 3.1 安阳钢铁集团基本情况24
• 3.2 安阳钢铁集团内部审计基本情况24-26
• 3.2.1 内部审计的基本职责24-25
• 3.2.2 内部审计的基本流程25-26
• 3.3 安阳钢铁集团内部审计问题分析26-32
• 3.3.1 尚未明确足够清晰的内部审计功能定位26-27
• 3.3.2 内部审计内容和范围较为局限27
• 3.3.3 内部审计部门组织结构不能适应集团管控模式27-28
• 3.3.4 内部尚未形成完善的内部审计制度体系28-29
• 3.3.5 尚未建立以风险为基础的内部审计流程29
• 3.3.6 内部审计缺乏科学合理的绩效评价体系29-30
• 3.3.7 内部审计缺乏适当的保证机制30-32
• 4 安阳钢铁集团内部审计的对策建议32-44
• 4.1 内部审计职能的转变32-33
• 4.1.1 内部审计功能定位的转变32-33
• 4.1.2 内部审计范围的拓展33
• 4.2 内部审计部门组织结构的优化33-37
• 4.2.1 内部审计部门组织结构模型34-35
• 4.2.2 内部审计部门职责范围35-36
• 4.2.3 内部审计部门人员安排36-37
• 4.3 内部审计制度体系的建设37-39
• 4.3.1 内部审计业务指引制度的构建37-38
• 4.3.2 内部审计质量管理体系的构建38-39
• 4.4 开展以风险为基础的内部审计39-41
• 4.4.1 风险评估机制的建立40
• 4.4.2 内部审计流程的优化40-41
• 4.5 内部审计绩效评价体系的构建41-44
• 4.5.1 内部审计绩效评价的方法41-42
• 4.5.2 内部审计绩效评价实施步骤42-44
• 5 安阳钢铁集团内部审计的保障机制44-48
• 5.1 内部审计文化保障机制44
• 5.1.1 培育内部审计人员职业道德价值观44
• 5.1.2 建立职业道德考核机制44
• 5.2 内部审计人力资源保障机制44-46
• 5.2.1 完善人员选拔机制45
• 5.2.2 健全人员培养机制45
• 5.2.3 科学建立人员绩效考核机制45-46
• 5.2.4 有效创建职业发展机制46
• 5.3 内部审计信息技术保障机制46-48
• 5.3.1 完善内部审计信息系统46
• 5.3.2 提升信息技术履职能力46-48
• 6 结论48-50
• 参考文献50-54
• 后记54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 耿慧敏;;风险导向内部审计相关理论问题[J];大连海事大学学报(社会科学版);2009年02期

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4 车明明;沈丽君;;大股东掏空与支持文献评述[J];会计之友;2012年16期

5 胡建强;黄玉飞;;内部审计隶属关系对审计业务类型定位影响研究[J];会计之友;2012年36期

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7 郑一辰;;浅谈注册会计师对内部控制的评价和运用[J];中国科技信息;2005年24期

8 尹维U

本文编号：267715