现代风险导向审计下的S公司重大错报风险研究

发布时间：2017-03-29 05:16

  本文关键词：现代风险导向审计下的S公司重大错报风险研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：由于传统审计风险模型日益暴露出其缺陷,国际审计准则推出新的审计风险模型,即审计风险=重大错报风险×检查风险,新准则相对于旧准则来说最重要的是重大错报风险,即财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在新准则中,重大错报风险不是将固有风险和控制风险简单相加而得,而是从企业整体角度出发,以经营风险为起点,重大错报风险为核心,从战略的角度自上而下的进行审计活动,这是一种实质性的进步。这样,在审计实务中,为了合理保证财务报表整体不存在重大错报,注册会计师可以紧紧围绕经过系统评估和战略分析得出的重大错报风险,通过这个核心来进行具体审计程序的计划和实施。而在实际审计工作中,重大错报风险的识别、处理是审计业务的重点,而在实际的审计工作中,对它的识别、评估缺乏系统的方法,本文在通过对重大错报风险建立影响因素集,根据各影响因素的相关性给附权。识别出被审计单位存在重大错报风险的关键领域,对识别出来的关键领域进行评估,最后根据评估结果采取相应的处理方法。基于重大错报风险的识别程序是本文的核心环节之一,本文希望通过重大错报风险识别程序的研究,完善重大错报风险的识别与处理在我国的应用,从而提高我国审计工作的质量和效率。
【关键词】：风险导向审计 重大错报风险 审计风险模型
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.43
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-13
• 1.1 研究背景及意义7-8
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意义8
• 1.2 国内外研究状况8-11
• 1.2.1 国外研究现状8-10
• 1.2.2 国内研究现状10-11
• 1.3 研究内容和方法11-12
• 1.3.1 研究内容11
• 1.3.2 研究方法11-12
• 1.4 技术路线12
• 1.5 创新点12-13
• 第二章 现代风险导向审计下重大错报风险的相关理论13-23
• 2.1 现代风险导向审计的理论13-19
• 2.1.1 战略管理理论13-14
• 2.1.2 系统论14
• 2.1.3 现代风险导向审计的特点14-15
• 2.1.4 现代风险导向审计实施步骤15-19
• 2.2 重大错报风险的理论研究19-21
• 2.2.1 重大错报风险的定义19-20
• 2.2.2 重大错报风险的分类20
• 2.2.3 重大错报风险的表现形式20-21
• 2.2.4 重大错报风险的来源及成因分析21
• 2.3 现代风险导向审计与重大错报风险的关系21-23
• 第三章 现代风险导向审计下重大错报风险识别程序与处理方法研究23-30
• 3.1 重大错报风险的评估23-26
• 3.1.1 重大错报风险评估体系的建立23-25
• 3.1.2 重大错报风险的评估方法25-26
• 3.2 重大错报风险的识别程序的建立26-28
• 3.3 重大错报风险的处理28-30
• 3.3.1 财务报表层次重大错报风险的处理28-29
• 3.3.2 认定层次的重大错报风险的处理29-30
• 第四章 现代风险导向审计下S公司重大错报风险的识别30-43
• 4.1 S公司的基本情况30-31
• 4.2 S公司重大错报风险的感知31-35
• 4.2.1 S公司所处行业的环境和政策31-34
• 4.2.2 了解公司内部控制34-35
• 4.3 S公司重大错报风险的识别35-40
• 4.4 S公司重大错报风险的评估40-43
• 4.4.1 S公司在会计报表层次重大错报风险的评估41-42
• 4.4.2 S公司舞弊行为导致的认定层次重大错报风险42-43
• 第五章 现代风险导向审计下S公司重大错报风险的处理43-45
• 5.1 对S公司财务报表层次存在的重大错报风险的处理43
• 5.2 针对S公司认定层次存在的重大错报风险的处理43-45
• 第六章 研究结论与展望45-46
• 6.1 研究结论45
• 6.2 研究局限45-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-49
• 攻读学位期间发表论文49-50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 沈红波;;风险导向审计的新发展[J];财会月刊;2006年11期

2 袁春梅;;评估重大错报风险应把握的重点分析[J];财会月刊;2010年11期

3 陈明e，

本文编号：273770