国有企业领导经济责任审计风险与控制方法

发布时间：2021-10-20 05:11

　　国有企业因其企业性质特殊性,其经济责任审计越来越受到社会关注,也成为我国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分。本文先分析了国有企业经济责任审计的相关理论与实践,按照实施顺序深入分析了准备阶段、实施阶段和终结阶段的经济责任审计风险,认为我国经济责任审计尚处于初级阶段,还存在因审计前期准备工作不充足、实施过程中控制不当以及审计终极环节审计报告处理不当等7类经济责任审计风险,分阶段提出了9类审计风险控制的方法,以便更好地做好国有企业经济责任审计的风险防控工作,进一步保障并促进国有企业良好有序的发展。 

【文章来源】：财政监督. 2019,(16)

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、国有企业经济责任审计的文献综述
    （一）国有企业受托责任理论
    （二）国有企业信息不对称理论
    （三）国有企业权力制衡理论
    （四）国有企业公司治理理论
    （五）国有企业绩效审计方法
二、国有企业经济责任审计的风险分析
    （一）经济责任审计准备阶段的审计风险
        1、审计机构胜任风险。
        2、审计前期调查风险。
    （二）经济责任审计实施阶段的审计风险
        1、审计资料获取风险。
        2、内部控制制度评审风险。
        3、审计工作底稿编制与复核风险。
    （三）经济责任审计终结阶段的审计风险
        1、审计报告草拟风险。
        2、审计报告的审核风险。
三、国有企业经济责任审计的风险控制方法
    （一）国有企业经济责任审计准备阶段的风险控制
        1、挑选综合素质高的审计队伍，控制人员专业性风险。
        2、明确审计组长与审计主审的职责划分，控制审计职责划分风险。
        3、形成审前调查小结，控制审计作业准备风险。
    （二）国有企业经济责任审计实施阶段的风险控制
        1、及时调整审计方案，控制审计方案风险。
        2、坚持双向承诺原则，控制审计资料风险。
        3、通畅双向沟通，控制双方沟通风险。
    （三）国有企业经济责任审计终结阶段的风险控制
        1、完善经济责任审计评估指标体系，防范评价风险。
        2、规范经济责任审计报告内容格式，防范业务风险。
        3、成立经济责任审计报告复核机构，防范审计风险。


【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据背景下国有企业领导经济责任审计研究[J]. 兰飞,刘维婧.  财政监督. 2019(13)
[2]基于现代审计风险模型的国企高管经济责任审计风险及其防范[J]. 汪立元,顾晓敏.  上海经济研究. 2011(08)

硕士论文
[1]国企领导人经济责任审计评价研究[D]. 杨子青.北京交通大学 2016



本文编号：3446307