大数据环境下信息系统趋势审计分析
发布时间：2021-10-20 06:41
信息系统趋势审计是目前IT审计的一个新技术方向。为了研究大数据环境下的信息系统趋势审计,首先构建趋势审计实施框架,讨论所涉及的关键技术,然后分析大数据环境下趋势审计的应用类型,最后进行实例分析。研究结果表明:趋势审计利用大数据集中处理技术和统计技术代替传统的数据抽样处理,使误差得以有效控制,形成的趋势具有科学依据,审计线索能够更快地被发现,尤其是针对绩效审计和事前审计,通过趋势研究得到的审计结论更有说服力。
【文章来源】：财会月刊. 2019,(17)北大核心
【文章页数】：8 页
【部分图文】：
图2时间收益曲线近似正常时间上游单位
□·120·财会月刊2019.17成科学化的决策。在图4中，预测的预算资金低于存量资金，则可以视为风险可控；在图5中，预测的预算资金高于存量资金，则可以视为风险不可控，需要进一步的论证。后势预测审计是以决策为主要审计对象，可以减少失误和错弊，起到预防和警示的作用。（三）前势验证审计前势验证审计是指采集某段时期的后续数据，假定后续数据是真实可信的，根据其规律推测以前的发展趋势，最后与这段时期的数据进行比较，以期发现这段时期的审计疑点。以审计某单位上半年财务状况和经营成果为例，将前几年的财务数据变化曲线加载到下半年的财务数据中，与上半年财务状况进行比较。在图6中，前推的财务数据与现实数据相差不大，则可以视为正常；在图7中，前推的财务数据与现实数据相差大而且振幅紊乱，则可以视为存疑。前势验证审计的监督作用还是比较明显的，其对于研究分析问题、改进工作、挽回已造成的损失和纠正错误弊端等都有重要作用。（四）行业内趋势对比审计行业内趋势对比审计是指将被审计单位的数据参照所在行业整体水平，或者与相似单位的相似业务数据进行比较后得到审计结论，主要应用于绩效审计中。绩效审计越来越注重效果性，尤其关注资金使用效益，但如果检验效果性时脱离了相互比较，得到的结论也是经不住推敲的。以审计某市专项公共资金的使用情况为例，首先采集专项公共资金发放前后的效益数据，绘制出趋势曲线，然后寻找另一相似的城市，将其专项公共资金的使用情况也绘制出来，或者统计这段时期所有市的公共资金平均使用情况，再相互比较。在图8中，公共资金发放前后效果明显，并且取得的效益优于本省平均水平，则可以视为绩效好；在图9中，公共资金发放前后效
□·120·财会月刊2019.17成科学化的决策。在图4中，预测的预算资金低于存量资金，则可以视为风险可控；在图5中，预测的预算资金高于存量资金，则可以视为风险不可控，需要进一步的论证。后势预测审计是以决策为主要审计对象，可以减少失误和错弊，起到预防和警示的作用。（三）前势验证审计前势验证审计是指采集某段时期的后续数据，假定后续数据是真实可信的，根据其规律推测以前的发展趋势，最后与这段时期的数据进行比较，以期发现这段时期的审计疑点。以审计某单位上半年财务状况和经营成果为例，将前几年的财务数据变化曲线加载到下半年的财务数据中，与上半年财务状况进行比较。在图6中，前推的财务数据与现实数据相差不大，则可以视为正常；在图7中，前推的财务数据与现实数据相差大而且振幅紊乱，则可以视为存疑。前势验证审计的监督作用还是比较明显的，其对于研究分析问题、改进工作、挽回已造成的损失和纠正错误弊端等都有重要作用。（四）行业内趋势对比审计行业内趋势对比审计是指将被审计单位的数据参照所在行业整体水平，或者与相似单位的相似业务数据进行比较后得到审计结论，主要应用于绩效审计中。绩效审计越来越注重效果性，尤其关注资金使用效益，但如果检验效果性时脱离了相互比较，得到的结论也是经不住推敲的。以审计某市专项公共资金的使用情况为例，首先采集专项公共资金发放前后的效益数据，绘制出趋势曲线，然后寻找另一相似的城市，将其专项公共资金的使用情况也绘制出来，或者统计这段时期所有市的公共资金平均使用情况，再相互比较。在图8中，公共资金发放前后效果明显，并且取得的效益优于本省平均水平，则可以视为绩效好；在图9中，公共资金发放前后效
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于推进大数据审计工作的几点思考[J]. 刘星,牛艳芳,唐志豪. 审计研究. 2016(05)
[2]基于AHP和熵权的信息系统审计风险评估研究与实证分析[J]. 刘国城,王会金. 审计研究. 2016(01)
[3]聚类离群点挖掘技术在内部审计信息化中的应用——一个来自商业银行信用卡审计的实例[J]. 梁雪琴,刘红生,代秀梅,周亚芬. 中国内部审计. 2015(08)
[4]互联网云审计系统运行机理与评价体系[J]. 王帆,聂曼曼. 中国注册会计师. 2014(07)
[5]住院收入审计的趋势分析法应用[J]. 赵邦芳. 审计月刊. 2014(05)
[6]“大数据”时代内部审计发展策略的理论思考——以“信息化审计”引领未来发展[J]. 白涛. 西部金融. 2013(10)
[7]云审计——审计信息化的发展趋势[J]. 张艳玲. 商业会计. 2013(10)
[8]基于Pearson相关分析的期刊引用关系研究[J]. 杜秀英. 科技文献信息管理. 2012(02)
[9]绩效管理改革的效果:来自美国联邦政府的证据[J]. 多纳德·莫尼汉,斯蒂芬·拉沃图,尚虎平,郎玫,马佳铮. 公共管理学报. 2012(02)
[10]基于高校财务信息平台的数据审计模式及实务探究[J]. 高浩玮. 审计研究. 2010(06)
本文编号：3446433
【文章来源】：财会月刊. 2019,(17)北大核心
【文章页数】：8 页
【部分图文】：
图2时间收益曲线近似正常时间上游单位
□·120·财会月刊2019.17成科学化的决策。在图4中，预测的预算资金低于存量资金，则可以视为风险可控；在图5中，预测的预算资金高于存量资金，则可以视为风险不可控，需要进一步的论证。后势预测审计是以决策为主要审计对象，可以减少失误和错弊，起到预防和警示的作用。（三）前势验证审计前势验证审计是指采集某段时期的后续数据，假定后续数据是真实可信的，根据其规律推测以前的发展趋势，最后与这段时期的数据进行比较，以期发现这段时期的审计疑点。以审计某单位上半年财务状况和经营成果为例，将前几年的财务数据变化曲线加载到下半年的财务数据中，与上半年财务状况进行比较。在图6中，前推的财务数据与现实数据相差不大，则可以视为正常；在图7中，前推的财务数据与现实数据相差大而且振幅紊乱，则可以视为存疑。前势验证审计的监督作用还是比较明显的，其对于研究分析问题、改进工作、挽回已造成的损失和纠正错误弊端等都有重要作用。（四）行业内趋势对比审计行业内趋势对比审计是指将被审计单位的数据参照所在行业整体水平，或者与相似单位的相似业务数据进行比较后得到审计结论，主要应用于绩效审计中。绩效审计越来越注重效果性，尤其关注资金使用效益，但如果检验效果性时脱离了相互比较，得到的结论也是经不住推敲的。以审计某市专项公共资金的使用情况为例，首先采集专项公共资金发放前后的效益数据，绘制出趋势曲线，然后寻找另一相似的城市，将其专项公共资金的使用情况也绘制出来，或者统计这段时期所有市的公共资金平均使用情况，再相互比较。在图8中，公共资金发放前后效果明显，并且取得的效益优于本省平均水平，则可以视为绩效好；在图9中，公共资金发放前后效
□·120·财会月刊2019.17成科学化的决策。在图4中，预测的预算资金低于存量资金，则可以视为风险可控；在图5中，预测的预算资金高于存量资金，则可以视为风险不可控，需要进一步的论证。后势预测审计是以决策为主要审计对象，可以减少失误和错弊，起到预防和警示的作用。（三）前势验证审计前势验证审计是指采集某段时期的后续数据，假定后续数据是真实可信的，根据其规律推测以前的发展趋势，最后与这段时期的数据进行比较，以期发现这段时期的审计疑点。以审计某单位上半年财务状况和经营成果为例，将前几年的财务数据变化曲线加载到下半年的财务数据中，与上半年财务状况进行比较。在图6中，前推的财务数据与现实数据相差不大，则可以视为正常；在图7中，前推的财务数据与现实数据相差大而且振幅紊乱，则可以视为存疑。前势验证审计的监督作用还是比较明显的，其对于研究分析问题、改进工作、挽回已造成的损失和纠正错误弊端等都有重要作用。（四）行业内趋势对比审计行业内趋势对比审计是指将被审计单位的数据参照所在行业整体水平，或者与相似单位的相似业务数据进行比较后得到审计结论，主要应用于绩效审计中。绩效审计越来越注重效果性，尤其关注资金使用效益，但如果检验效果性时脱离了相互比较，得到的结论也是经不住推敲的。以审计某市专项公共资金的使用情况为例，首先采集专项公共资金发放前后的效益数据，绘制出趋势曲线，然后寻找另一相似的城市，将其专项公共资金的使用情况也绘制出来，或者统计这段时期所有市的公共资金平均使用情况，再相互比较。在图8中，公共资金发放前后效果明显，并且取得的效益优于本省平均水平，则可以视为绩效好；在图9中，公共资金发放前后效
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于推进大数据审计工作的几点思考[J]. 刘星,牛艳芳,唐志豪. 审计研究. 2016(05)
[2]基于AHP和熵权的信息系统审计风险评估研究与实证分析[J]. 刘国城,王会金. 审计研究. 2016(01)
[3]聚类离群点挖掘技术在内部审计信息化中的应用——一个来自商业银行信用卡审计的实例[J]. 梁雪琴,刘红生,代秀梅,周亚芬. 中国内部审计. 2015(08)
[4]互联网云审计系统运行机理与评价体系[J]. 王帆,聂曼曼. 中国注册会计师. 2014(07)
[5]住院收入审计的趋势分析法应用[J]. 赵邦芳. 审计月刊. 2014(05)
[6]“大数据”时代内部审计发展策略的理论思考——以“信息化审计”引领未来发展[J]. 白涛. 西部金融. 2013(10)
[7]云审计——审计信息化的发展趋势[J]. 张艳玲. 商业会计. 2013(10)
[8]基于Pearson相关分析的期刊引用关系研究[J]. 杜秀英. 科技文献信息管理. 2012(02)
[9]绩效管理改革的效果:来自美国联邦政府的证据[J]. 多纳德·莫尼汉,斯蒂芬·拉沃图,尚虎平,郎玫,马佳铮. 公共管理学报. 2012(02)
[10]基于高校财务信息平台的数据审计模式及实务探究[J]. 高浩玮. 审计研究. 2010(06)
本文编号：3446433
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