东莞地税D分局在税收征管上的信息不对称问题研究

发布时间：2017-03-30 10:05

  本文关键词：东莞地税D分局在税收征管上的信息不对称问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在税收征管活动中,信息的发布方会隐匿、虚构信息或行为,以达到自身利益最大化。征纳双方之间的信息不对称产生了逆向选择和道德风险等问题。近年来,我国经济发展迅速,纳税人数量不断增长,市场主体多元复杂,经营方式日新月异。纳税人税法意识薄弱,税收管理工作日趋繁重和复杂,税务机关的纳税服务和管理监督不到位,征纳双方之间的信息不对称问题严重。税款大量流失、税收征管成本高、征管效率低、纳税人的税法遵从度低是社会的普遍现实。东莞市属于珠三角经济较发达地区,D区是东莞市四大城区之一。税收连年增长,纳税人数量庞大,人均管户多,税源管理难度大。随着经济增长放缓和结构性减税力度加大,D地税分局加强征管要税收。但在税收征管活动中,处处受到了征纳双方信息不对称的制约,影响了强征管促税收的效果。本文以东莞地税D分局为案例,首先分析D分局的税收征管现状,从中发现信息不对称问题在税收征管中明显存在,并产生阻碍税收征管的负面作用。对税收征管活动造成威胁的信息不对称有三种表现形式,包括纳税人与税务机关之间的信息不对称,税务机关与政府部门以及其他单位之间的信息不对称,税务机关与税务人员之间的信息不对称。接着分析信息不对称引起的逆向选择、道德风险以及税款流失、资源配置失效等危害。然后,分析造成信息不对称问题的管理上的原因,包括过于以税收收入为中心,忽视了征管质量基础建设;涉税信息交换与共享工作力度不足,信息加工利用不深入,税收信息的社会应用程度低;信息系统孤岛林立,税收征管系统的管理功能不强大;“管户式”管理工作效率低下,不适应经济社会发展;税收宣传流于形式,纳税辅导不到位,造成纳税人无知性不遵从。最后从管理的角度提出缓解信息不对称问题的途径,包括重塑征管质量提升、加强涉税信息共享与应用、完善税收征管系统信息管税的功能、提速征管改革、优化税收宣传和纳税服务等,以期优化资源配置,降低税收成本,减少税款流失,提高社会的税法遵从度,推进我国依法治税的进程。
【关键词】：信息不对称 逆向选择 道德风险 信息管税
【学位授予单位】：暨南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 导论9-15
• 第一节 研究问题的提出与研究意义9-10
• 一、研究问题的提出9-10
• 二、研究意义10
• 第二节 相关文献综述10-12
• 第三节 研究思路与研究方法12-15
• 一、研究思路12-13
• 二、研究方法13
• 三、研究框架13-15
• 第二章 东莞地税D分局的税收征管现状15-25
• 第一节 D分局的税收征管情况15-18
• 一、组织收入情况15-16
• 二、管户现状16-17
• 三、征管模式变化17-18
• 四、税收管理流程18
• 第二节 D分局信息管税的现状18-25
• 一、信息管税的提出18-19
• 二、信息管税的内涵19
• 三、技术层面的信息管税19-21
• 四、信息共享与应用21-24
• 五、税收征管暴露的信息不对称问题24-25
• 第三章 税收征管中的信息不对称问题25-37
• 第一节 信息不对称理论25-26
• 一、信息25
• 二、信息不对称理论25-26
• 第二节 税收征管中信息不对称的表现26-33
• 一、纳税人与税务机关之间的信息不对称26-30
• 二、税务机关与政府部门及相关单位之间的信息不对称30-32
• 三、税务机关内部的信息不对称32-33
• 第三节 信息不对称的危害33-37
• 一、信息不对称引起纳税人的逆向选择33-34
• 二、信息不对称引起税收征管人员的道德风险34-35
• 三、信息不对称引起的波及危害35-37
• 第四章 信息不对称的原因分析37-59
• 第一节 重收入轻征管质量的工作模式37-39
• 一、过于以组织收入为中心37
• 二、绩效考核轻信息交换与应用37-38
• 三、信息交换与共享工作力度欠缺38-39
• 第二节 信息共享与应用力度不足39-45
• 一、第三方信息交换与应用力度不足39-41
• 二、对第三方涉税信息利用不深和缺乏后续跟踪41-42
• 三、没有形成信息管税的工作制度42-43
• 四、纳税信用社会应用程度低43-45
• 第三节 税收征管系统的信息管税能力不足45-50
• 一、税收征收管理系统混乱数据割裂45-47
• 二、税收征管系统管理功能不强大47-49
• 三、征管基础数据登记不完整49-50
• 第四节 管户式管理效率低下50-54
• 一、税源管理岗人员不足50-51
• 二、人均管户多且业务繁多51-53
• 三、税收专业水平不高难以满足管户式管理要求53-54
• 第五节 税收宣传和纳税服务不到位54-59
• 一、税收宣传方式流于表面54-55
• 二、税法多变增加纳税人理解税法的难度55-56
• 三、纳税服务过于人工化56-59
• 第五章 解决信息不对称问题的途径59-64
• 第一节 提升征管质量59-60
• 一、改变唯税收收入为中心的工作考核模式59
• 二、加大税收征管力度59-60
• 第二节 加大信息共享与应用工作力度60
• 一、提升数据管税水平60
• 二、推动《东莞市涉税信息交换与共享工作实施办法》的制定和实施60
• 三、扩大税收信息的社会应用60
• 第三节 提升税收征管系统信息管税的功能60-61
• 一、完善金税三期税收管理系统61
• 二、强化信息系统的信息采集、分析和处理功能61
• 第四节 提速征管改革61-62
• 一、征管岗位改革61-62
• 二、征管流程改造62
• 三、注重税务人员税收专业知识培养62
• 第五节 优化税收宣传和纳税服务62-64
• 一、信息技术助推税法宣传62
• 二、信息技术助推纳税咨询62-63
• 三、信息技术助推办税服务63-64
• 结论64-65
• 参考文献65-67
• 附录67-82
• 致谢82

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

1 庾健;;关于风险管理和税源专业化管理相结合的思考[J];经营管理者;2011年21期

2 高培勇;;中国税收持续高速增长之谜[J];经济研究;2006年12期

3 杨得前;;自愿税收遵从影响因素的实证分析[J];税务研究;2009年10期

4 樊其国;;涉税信息共享进行时[J];首席财务官;2014年03期

5 徐祖跃;;关于税源专业化管理若干问题的再思考[J];税收经济研究;2012年03期

6 姜敏;;税收征管改革中若干理念的应用[J];税收经济研究;2012年05期

7 彭骥鸣;曹永旭;韩晓琴;;大数据时代税源专业化管理面临的机遇与挑战[J];税收经济研究;2013年06期

8 隋焕新;;澳大利亚税收征管制度及信息化建设的启示与借鉴[J];税收经济研究;2014年01期

9 王一民;;税源专业化管理模式下数据分析系统的应用研究[J];税收经济研究;2014年03期

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1 卢淼;论税源管理专业化[D];首都经济贸易大学;2012年

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本文编号：276827