中国降低企业所得税税负的经济效应评估——基于微观模拟模型的测算

发布时间：2021-09-07 16:48

　　基于全国企业微观调查数据建立符合中国实际国情和现实需要的企业所得税微观模拟模型,对当前企业所得税的政策参数进行灵敏度分析及对可行性重点改革方案进行反事实模拟对照分析发现,普惠性减税政策对于促进中国企业发展、拉动经济增长与稳定社会就业起到了积极的影响,但当前企业所得税改革也存在一些结构性错配问题,导致政策效应不协调。基于上述研究结果,建议以降低税率为主要减税手段进一步推进企业所得税改革,同时兼顾企业行为反应,平缓税率区间的跃迁幅度,并有效防范改革进程对企业造成的短期冲击。研究为企业所得税改革提供可借鉴的量化参考依据,并构建了中国企业所得税微观模拟建模和应用的完备范式,能够为相关研究和国家科学治理体系的构建提供方法论支撑。 

【文章来源】：学术研究. 2020,(10)北大核心CSSCI

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、引言
二、中国企业所得税微观模拟模型
    第一,数据处理模块。
    第二,数据时化模块。
    第三,政策实施模块(税法计算器)。
    第四,行为模拟模块。
    第五,效应分析模块。
三、企业所得税的微观模拟
    (一)企业所得税税率改革的情景模拟
        1.情景假设。
        2.对情景1的模拟分析。
        3.对情景2的模拟分析。
        4.对情景3的模拟分析。
    (二)研发费用加计扣除比例改革的灵敏度模拟
        1.研发费用加计扣除对企业研发的影响。
        2.研发费用加计扣除对企业全要素生产率的影响。
    (三)小微企业认定条件改革的灵敏度模拟
四、主要结论及政策建议


【参考文献】：
期刊论文
[1]税收征管、企业避税与企业全要素生产率——基于2002年企业所得税分享改革的自然实验[J]. 刘忠,李殷.  财贸经济. 2019(07)
[2]中国现行个人所得税制度完善改进的微观模拟研究[J]. 万相昱.  数量经济技术经济研究. 2018(08)
[3]中国降低企业税负的经济效应——基于基于GTAP模型的评估[J]. 朱启荣,姚敏,杜才平.  经济学家. 2018(05)
[4]“全面二孩”政策背景下家庭制税收政策的微观模拟分析[J]. 马雨诺,王广慧.  经济视角. 2018(02)
[5]完善企业所得税优惠政策问题研究报告[J]. "完善企业所得税优惠政策问题研究"课题组,刘磊,魏志梅,周华伟,付瑜.  税务研究. 2010(02)
[6]企业所得税收入归属机制研究[J]. 王道树.  财贸经济. 2007(04)
[7]税收弹性的理论与实证分析[J]. 邱华炳,刘磊.  财政研究. 1994(06)
[8]微观分析模拟模型[J]. 李善同.  数量经济技术经济研究. 1990(06)



本文编号：3389903