数字税的国际实践及启示

发布时间：2021-11-04 08:12

　　实现互联网企业的公平缴税成为全球性议题,重构适应数字经济时代的国际税收规则势在必行。作为针对跨国互联网巨头的一项税收,数字税自提出便充满争议,各国正在G20、OECD、欧盟等框架下探讨,并从多边倡议过渡到付诸实施,但至今仍未达成一致性共识。在中国,数字经济正为经济发展带来强劲动力、稳定可靠的税源的同时,也对税收征管带来挑战。在数字税正逐渐成为国际潮流的背景下,必须予以足够重视,提前谋划,推进富有中国特色数字税的研究设计,适时推出试点;并且,及时对现有征税规则作出相应调整,创新数字经济税收技术,加强开展国际数字经济税收的协调与合作,谋求在推进国际税收秩序重构与保护本国税收利益之间实现相对平衡,营造公平稳定、可负担的税制氛围,促进我国数字经济健康有序的发展。 

【文章来源】：西南金融. 2020,(03)北大核心

【文章页数】：12 页

【文章目录】：
一、数字经济快速发展对现行国际税收规则和制度构成的挑战
    （一）数字经济对传统国际税收秩序带来的挑战
    （二）数字经济时代，完善现行税收秩序的应对尝试
    （三）数字税的概念和内涵
二、国际视域下数字税的单边实践
三、征收数字税的效应分析
    （一）造成美国、欧盟数字税对峙升级，进一步激化贸易对垒，加剧税收利益博弈
    （二）彰显威力，谷歌受罚首当其冲
    （三）可能损害法国等欧洲科技企业利益，最终效果或难达预期
    （四）加深欧盟内部的分歧，不利于构建欧盟统一市场
四、征收数字税的缘由及动因
    （一）创造与传统经济对等的税制环境，促进结果的公平
    （二）侵蚀税基，逃税、避税问题让欧盟纳屦踵决
    （三）出于产业竞争和利益争夺的考量，大力提升本土数字经济竞争力
    （四）舒缓财政压力，急需拓宽资金来源
    （五）与欧盟的经济、文化背景相关，助力解决经济调节、市场监督等问题
五、数字税的国际实践对我国的启示及应对策略
    （一）审视中国实际国情，短期内慎行
    （二）借鉴国际经验，科学认识和研判数字税新税种，强化基础研究，探索构建符合中国国情的数字税征管体系
    （三）适时推出数字税试点方案，推动在发展较为成熟领域先行先试，尝试调整财税利益格局和分享机制
    （四）严格限制征收范围，在立法过程中调动各方力量的参与
    （五）积极参与国际税收规则的制定，提升我国的竞争力和话语权
    （六）开征数字税正得到多国的响应，数字企业亟需加以充分应对


【参考文献】：
期刊论文
[1]数字经济对国际税收征管的影响与对策——基于常设机构视角[J]. 王宝顺,邱柯,张秋璇.  税务研究. 2019(02)
[2]维护国家税基安全 促进国际经济合作——十八大以来反避税工作综述[J]. 王懿,苏婷婷.  国际税收. 2017(11)
[3]经济数字化、全球化与税收制度[J]. 倪红日.  税务研究. 2016(04)



本文编号：3475348