大数据环境下自然人股权转让税务征管研究

发布时间：2021-12-18 04:06

　　随着移动互联网和云计算等新一代信息技术的创新和应用普及,人类逐步进入大数据时代。在瞬息万变的当下,大数据影响着人们的生活方式和思维方式,同时也给税收征管带来了机遇和挑战,尤其是一直以来困扰税收机关的自然人股权转让的税收征管问题。本文将大数据引入税收征管,基于大数据视角分析我国目前面临的自然人股权转让税收征管存在的问题,并针对存在的问题逐一提出对策,探索我国税务机关应当如何应对大数据带来的挑战。在宏观层面,提出我国自然人股权转让税收征管理应建立起大数据思维,在税源监控、纳税评估和税务稽查等征管工作中引入大数据技术;在微观层面,通过案例的形式阐述我国目前所掌握的税收信息化在自然人股权转让征收管理中的应用程度,并得出结论,认为我国对自然人股权转让行为的税收征管应当结合数据挖掘技术,以加强对自然人纳税人税源的监控力度。最后在结合国际先进经验的基础上,针对大数据坏境下在自然人涉税数据的采集、分析与应用方面提出相关建议。

【文章来源】： 广东财经大学广东省

【文章页数】：44 页

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 选题背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外研究现状
        1.2.3 综合述评
    1.3 研究方法及主要内容
    1.4 创新之处
2 大数据环境下自然人股权转让税收征管相关概念与基本理论
    2.1 大数据环境下自然人股权转让相关概念界定
        2.1.1 大数据技术
        2.1.2 自然人股权转让
        2.1.3 自然人股权转让分类
        2.1.4 税收征管
    2.2 自然人股权转让税收征管理论依据
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 博弈理论
        2.2.3 税收遵从理论
3 大数据环境下自然人股权转让税收征管现状
    3.1 自然人纳税人基本特征
        3.1.1 移动性强
        3.1.2 隐蔽性强
        3.1.3 税源分散
    3.2 自然人股权转让现行征管政策规定
        3.2.1 转让沪深市场上市公司股票
        3.2.2 转让新三板、四板市场股票
        3.2.3 转让限售股
    3.3 自然人股权转让税收征管现状
        3.3.1 自然人股权转让登记管理现状分析
        3.3.2 大数据环境下自然人股权转让征收情况分析
    3.4 大数据环境下自然人股权转让税收征管存在的问题
        3.4.1 大数据背景下税收征管缺乏大数据思维
        3.4.2 大数据背景下自然人纳税人税收征管技术存在不足
        3.4.3 税务机关对自然人的执法权有限
        3.4.4 自然人纳税人税收遵从度较低
4 大数据环境下自然人股权转让案例分析
    4.1 A市运用大数据稽查自然人股权转让案例
    4.2 案例涉税问题分析
        4.2.1 个人转让限售股个人所得税纳税人的规定
        4.2.2 个人转让限售股个人所得税计征方式的规定
        4.2.3 个人转让限售股纳税时间规定
        4.2.4 个人转让限售股工商变更登记规定
    4.3 本案例中大数据在税收征管中的应用分析
5 大数据环境下自然人税收征管国际经验借鉴
    5.1 国外先进经验借鉴
        5.1.1 美国税收征管信息化现状
        5.1.2 澳大利亚税收征管信息化现状
        5.1.3 德国税收征管信息化现状
        5.1.4 意大利税收征管信息化现状
    5.2 国外将大数据应用于税收征管对我国的启示
        5.2.1 利用大数据实现信息管税
        5.2.2 充分利用大数据技术,整合自然人数据
6 完善大数据环境下自然人股权转让税收征管的建议
    6.1 树立大数据思维,构建“以数据为核心”的税收征管模型
    6.2 利用大数据加强对自然人纳税人税源监控
        6.2.1 整合自然人纳税人数据,建立自然人数据交换平台
        6.2.2 应用数据挖掘技术主动采集涉税信息
        6.2.3 大数据挖掘技术在税源监控中的运用
7 总结
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]加强自然人国际税收管理的实践与思考 [J]. 刘建华.  国际税收. 2017(08)
[2]面向自然人课税的思考——以美国国内收入局个人所得税征管为例 [J]. 马珺.  国际税收. 2017(02)
[3]澳大利亚自然人税收征管制度借鉴与启示 [J]. 崔志坤,丁文,李菁菁.  国际税收. 2017(02)
[4]构建面向自然人的税费征管体系 [J]. 魏升民.  税收经济研究. 2016(05)
[5]自然人税收征管制度的改进 [J]. 唐绍胜,江龙,张英明,熊红梅.  改革与开放. 2016(19)
[6]自然人股东个人所得税征管研析 [J]. 洪孝庆,吴志坚,高志禹.  税务研究. 2016(09)
[7]自然人涉税信息管理问题探究 [J]. 于佳曦.  税务研究. 2016(08)
[8]大数据时代对税务工作的挑战与对策 [J]. 孙懿.  学术交流. 2015(06)
[9]房地产企业自然人股东股权转让个人所得税政策存在的问题及对策 [J]. 陈春梅.  财会月刊. 2015(14)
[10]美国的税收征管制度及其启示 [J]. 袁冰,李建军.  公共经济与政策研究. 2015(01)

硕士论文
[1]数据挖掘在税收分析中的应用研究[D]. 刘文楠.财政部财政科学研究所. 2014
[2]自然人税收征管研究[D]. 李巍.西北农林科技大学. 2014
[3]纳税人税收使用监督权问题研究[D]. 王倩.天津财经大学. 2009
[4]税务数据仓库及其基于C4.5挖掘算法的纳税评估模型研究[D]. 倪涛.国防科学技术大学. 2006



本文编号：3541597