大数据背景下税收治理问题研究
发布时间：2022-02-11 08:39
随着我国经济发展和社会繁荣进步,大量数据信息不断的产生,大数据技术被各行各业积极采纳,我国正经历大数据时代。同时,国家管理理念正向国家治理理念转变,作为国家财政基石的税收,其税收管理理念也正向税收治理理念转变,税务部门工作正发生着重大改变:新兴行业数量增长、企业涉税业务更加复杂、纳税申报数量增多,这些都给税务部门工作提出了新的要求,使涉税信息更加难以掌握,税收风险更加难以监管,信息不对称俨然是造成税收治理问题的最主要因素。信息不对称一直是我国税收治理发展中的重难点,解决信息不对称问题需要将传统税收治理模式与大数据技术相结合,加强与多方部门之间合作,大量收集相关涉税信息数据,加强内部数据与外部数据匹配程度,对数据进行深度挖掘与分析,这些都是解决税收治理过程中信息不对称现象的要点。所以,在加强自身理论知识学习和应用的基础上,税务部门还应加大工作人员信息化知识学习力度,积极创新税源监管方式,顺应大数据发展规律。本文首先介绍了选题的背景和意义,通过分析国内外学者对大数据和税收信息化的研究,确立本文的研究思路和研究方向。其次,通过现金比率法和调研的方式分析利用大数据技术对税收治理的影响,并在以常...
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
现金与活期存款线性关系图
图 3.3 常州市利用大数据开展税收治理做法图一是强调政府主导，明确职责分工。由常州市政府、国土局牵头，各相关单位如税务、国土、财政等部门组成工作小组，制定地税部门、国土资源部门与其他涉税相关部门协力开展工作规范，明确各自分工，使小组成员权责分明。二是明确调查信息标准，确保数据一致性。地税部门作为工作小组成员，以自身需求为基准，提出收集数据内容需包括纳税人单位名称、纳税人识别号、单位地址等信息，以确保后续收集数据形式统一规范，地税内部纳税人申报数据与国土资源地籍数据能够更好进行匹配。三是建立地理信息管理系统，加强数据监管。常州市地税局与国土资源部门联手打造智能化电子信息平台，利用税收信息化技术构建常州市地方税地理信息管理系统。常州市地方税地理信息管理系统主要包括可视化电子地图与数据处理两大部分，可通过信息管理中的电子地图查看全市各企业土地面积、地理位置、权证面积、实际占用面积、厂房数量及面积等税源信息（见表 3.5），使税务工作人员足通过系统就能够了解企业纳税情况、经营情况、房产信息等，优化税务工作流程，减少办税时间。常州市地方税地
获取宗地信息数量 23628 条 面积不实的宗地数量 4296 户匹配成功 18923 条 已核实处理数量 1739 户未匹配成功 4705 条 未核实处理数量 2557 户数据来源：根据常州市地方税务局信息共享，动态监控，积极构建地方税源管理新模式整理所得由表中所知，从 2016 年起至 2016 年 9 月，共获取信息条数 23628 条，其中 18923条数据信息与税务部门信息相一致，未匹配成功信息 4705 条，匹配成功率高达 80%（如图 3.4），可见国土资源部门按照地税部门数据要求，以企业税收分类编码等信息为识别数据上传至系统可提高两部门之间信息共享效率，在一定基础上打破传统部门之间存在壁垒与信息共享存在瓶颈等问题。同时经过数据对比后发现申报信息与实际信息不一致数量为 4296 户，其中已核实处理数量 1739 户，未核实处理数量 2557 户，核实处理比率为 40%（如图 3.5），这一比率可以发现税务机关在原来发现不实数据难、核实数据较难的基础上，通过大数据平台和部门间的相互协作，大大提高了税务机关发现税收风险点并且核实风险的能力，税务部门获取数据更加精准，获取数据更加真实。
【参考文献】：
期刊论文
[1]完善互联网涉税信息采集及运用方法的对策建议[J]. 张建波,李聪. 天津经济. 2017(08)
[2]华阴强化税收保障 推进税收共治[J]. 张毅. 西部财会. 2017(07)
[3]新形势下的第三方涉税信息共享[J]. 李亚. 纳税. 2017(17)
[4]中国税收征管能力变迁——1990年代以来税收征管制度改革及其效果检验[J]. 解洪涛. 中国软科学. 2017(04)
[5]浅析大数据在我国税收治理中的应用与前景[J]. 姚迪. 纳税. 2017(12)
[6]“互联网+”纳税信用管理的理论研究与国际借鉴[J]. 广西国家税务局课题组,杨辉,霍军,秦大磊. 经济研究参考. 2016(59)
[7]政府部门间涉税信息共享的困境及破解思路——以《税收征管法》修订为背景[J]. 郭志东. 税收经济研究. 2016(04)
[8]关于建设“互联网+税务”模式的思考[J]. 于璐,刘亦挺. 天津经济. 2016(08)
[9]我国税收流失的测算分析与治理对策探讨[J]. 贾绍华. 会计之友. 2016(13)
[10]浅析税务机关推进“互联网+税务”的路径选择[J]. 蔡登明,许建国. 税务研究. 2016(07)
硕士论文
[1]“互联网+”背景下我国税收信息化建设的思考[D]. 张静.浙江财经大学 2017
[2]大数据背景下江西地税税收信息化建设研究[D]. 盛莹.江西财经大学 2016
本文编号：3619961
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
现金与活期存款线性关系图
图 3.3 常州市利用大数据开展税收治理做法图一是强调政府主导，明确职责分工。由常州市政府、国土局牵头，各相关单位如税务、国土、财政等部门组成工作小组，制定地税部门、国土资源部门与其他涉税相关部门协力开展工作规范，明确各自分工，使小组成员权责分明。二是明确调查信息标准，确保数据一致性。地税部门作为工作小组成员，以自身需求为基准，提出收集数据内容需包括纳税人单位名称、纳税人识别号、单位地址等信息，以确保后续收集数据形式统一规范，地税内部纳税人申报数据与国土资源地籍数据能够更好进行匹配。三是建立地理信息管理系统，加强数据监管。常州市地税局与国土资源部门联手打造智能化电子信息平台，利用税收信息化技术构建常州市地方税地理信息管理系统。常州市地方税地理信息管理系统主要包括可视化电子地图与数据处理两大部分，可通过信息管理中的电子地图查看全市各企业土地面积、地理位置、权证面积、实际占用面积、厂房数量及面积等税源信息（见表 3.5），使税务工作人员足通过系统就能够了解企业纳税情况、经营情况、房产信息等，优化税务工作流程，减少办税时间。常州市地方税地
获取宗地信息数量 23628 条 面积不实的宗地数量 4296 户匹配成功 18923 条 已核实处理数量 1739 户未匹配成功 4705 条 未核实处理数量 2557 户数据来源：根据常州市地方税务局信息共享，动态监控，积极构建地方税源管理新模式整理所得由表中所知，从 2016 年起至 2016 年 9 月，共获取信息条数 23628 条，其中 18923条数据信息与税务部门信息相一致，未匹配成功信息 4705 条，匹配成功率高达 80%（如图 3.4），可见国土资源部门按照地税部门数据要求，以企业税收分类编码等信息为识别数据上传至系统可提高两部门之间信息共享效率，在一定基础上打破传统部门之间存在壁垒与信息共享存在瓶颈等问题。同时经过数据对比后发现申报信息与实际信息不一致数量为 4296 户，其中已核实处理数量 1739 户，未核实处理数量 2557 户，核实处理比率为 40%（如图 3.5），这一比率可以发现税务机关在原来发现不实数据难、核实数据较难的基础上，通过大数据平台和部门间的相互协作，大大提高了税务机关发现税收风险点并且核实风险的能力，税务部门获取数据更加精准，获取数据更加真实。
【参考文献】：
期刊论文
[1]完善互联网涉税信息采集及运用方法的对策建议[J]. 张建波,李聪. 天津经济. 2017(08)
[2]华阴强化税收保障 推进税收共治[J]. 张毅. 西部财会. 2017(07)
[3]新形势下的第三方涉税信息共享[J]. 李亚. 纳税. 2017(17)
[4]中国税收征管能力变迁——1990年代以来税收征管制度改革及其效果检验[J]. 解洪涛. 中国软科学. 2017(04)
[5]浅析大数据在我国税收治理中的应用与前景[J]. 姚迪. 纳税. 2017(12)
[6]“互联网+”纳税信用管理的理论研究与国际借鉴[J]. 广西国家税务局课题组,杨辉,霍军,秦大磊. 经济研究参考. 2016(59)
[7]政府部门间涉税信息共享的困境及破解思路——以《税收征管法》修订为背景[J]. 郭志东. 税收经济研究. 2016(04)
[8]关于建设“互联网+税务”模式的思考[J]. 于璐,刘亦挺. 天津经济. 2016(08)
[9]我国税收流失的测算分析与治理对策探讨[J]. 贾绍华. 会计之友. 2016(13)
[10]浅析税务机关推进“互联网+税务”的路径选择[J]. 蔡登明,许建国. 税务研究. 2016(07)
硕士论文
[1]“互联网+”背景下我国税收信息化建设的思考[D]. 张静.浙江财经大学 2017
[2]大数据背景下江西地税税收信息化建设研究[D]. 盛莹.江西财经大学 2016
本文编号：3619961
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