视同销售对应支出纳税调整的思路和运用

发布时间：2022-09-30 16:45

　　将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,企业所得税中应视同销售,但我国税法尚未对视同销售对应的支出如何进行纳税调整作出明确规定。本文对我国税法对视同销售范围的规定进行了分析和梳理,明确了视同销售对应支出的确定依据,在提出视同销售对应支出纳税调整的思路和方法的同时,结合案例对将资产用于有限额扣除的公益性捐赠、广告和业务宣传、交际应酬等情况应如何对对应支出进行纳税调整进行了运用研析。 

【文章页数】：7 页

【文章目录】：
一、视同销售纳税调整后对应支出金额的确定
    （一）视同销售范围的确定
    （二）视同销售的纳税调整思路
    （三）视同销售对应支出金额的确定原则
二、视同销售纳税调整后对应支出纳税调整的思路
    （一）是否全额调整所得的确定依据
    （二）调增所得或调减所得的确定依据
    （三）因对应支出增减金额导致所得发生变化的纳税调整方法
三、视同销售纳税调整后对应支出纳税调整的运用
    （一）公益性捐赠视同销售对应支出的纳税调整
        1. 公益性捐赠支出的税前扣除规则。
        2.
        3.
    （二）广告和业务宣传视同销售对应支出的纳税调整
    （三）交际应酬视同销售对应支出的纳税调整
        1. 业务招待费支出税前扣除规则。
        2.
        3.


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈存货处置视同销售的税务和会计处理[J]. 李菁.  纳税. 2019(27)
[2]“新收入准则”下房地产企业收入确认的税会差异及纳税调整[J]. 杨继美,贺茹华,陈杨.  注册税务师. 2019(05)
[3]企业接受非货币性资产捐赠的财税处理[J]. 纪宏奎,刘小玲,周学斌.  税收征纳. 2019(02)
[4]所得税视同销售形式与实质处理的协调路径探讨[J]. 付春.  财务与会计. 2017(21)
[5]试析企业职工薪酬的税会差异与纳税调整[J]. 禹奎.  税务研究. 2016(01)
[6]视同销售业务的确认及纳税调整[J]. 于芳芳.  中国税务. 2014(07)



本文编号：3683911