完善我国增值税留抵退税制度的研究 ——以安徽省为例
发布时间：2022-09-30 19:30
留抵税额,是指当一般纳税人当期进项税额大于销项税额时,纳税人进项税额抵扣完销项税额后的金额。对于留抵税额,一般企业过去我国一直让纳税人自行在下期申报时抵扣销项税额,对于出口企业,则让其能够自行申报出口退税。从国际上来看,留抵退税是主流做法,大多数国家采取的都是当期退税和下期留抵相结合的方法。近年来,随着增值税改革的持续深入,中国营商环境日新月异,而留抵退税制度却一直没有达到纳税人的期望。同国际上相比,我国制度才刚刚起步,而这一制度的完善对于国家、社会、行业和企业来说都有着特殊的意义在文章的五个部分中,笔者主要从国内外增值税留抵退税相关理论出发,结合具体案例,通过发现问题提出自己的建议。全文的五个部分中,第一部分是绪论部分,在这一部分中,详细的阐述了完善我国留抵退税制度问题的研究背景,对国内外相关的理论进行了梳理,并作出了评析。通过论文的框架图展示了分析思路,并展示了研究方法、研究重点、创新之处等。文章的第二部分是增值税相关的理论基础,主要介绍了增值税、留抵退税等理论知识以及国内外增值税留抵退税制度相关情况,对留抵税额的实质进行把握,确定完善留抵退税制度的必要性。第三部分结合安徽省201...
【文章页数】：40 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景与研究意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 国内外研究综述
一、国外研究综述
二、国内研究综述
三、国内外研究评述
第三节 研究内容、分析框架与研究方法
一、研究内容
二、研究重点
三、分析框架
四、研究方法
五、本文的创新点
第二章 增值税留抵退税理论与现状分析
第一节 增值税留抵退税相关概念
一、增值税基本概念
二、留抵退税基本概念
第二节 增值税留抵税额成因
一、政策性原因
二、非政策性原因
第三节 国内外增值税退税制度现状
一、国外增值税留抵退税发展现状
二、我国增值税留抵退税发展进程
第三章 我国增值税留抵退税制度存在的问题——以安徽省为例
第一节 安徽省留抵税额的规模和行业分布
第二节 2018年一次性留抵退税情况
一、退税总体情况
二、行业分布方面
三、分市规模方面
四、收入影响方面
第三节 2019年先进制造业留抵退税情况测算
一、所属地区维度
二、所属行业维度
三、经济类型维度
四、退还规模维度
五、重点企业维度
第四节 退税体现的问题
一、政策层面主要问题
二、征管层面主要问题
三、财政层面主要问题
四、退税程序层面问题
五、企业核算层面问题
第四章 完善增值税留抵退税制度对策和建议
第一节 政策层面的建议
第二节 征管层面的建议
一、提升数据质量
二、提升人员素质
三、加强资质审核
四、加强后续管理
第三节 财政层面的建议
一、不同维度对待
二、设立专项资金
三、央地协调分成
第四节 退税程序的建议
一、更为便利的退税模式
二、建立部门负责机制
第五节 企业核算的建议
第五章 结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]允许享受留抵税额退还的七种情形[J]. 樊其国. 税收征纳. 2018(12)
[2]对退还增值税留抵税额政策财税处理的探讨[J]. 章君. 中国注册会计师. 2018(12)
[3]从电网企业留抵进项税额看我国增值税退税制度的完善[J]. 吕丽娟,张玲. 国际税收. 2018(12)
[4]全力打造税收营商环境新高地[J]. 贾浏晖,杨晓东. 中国税务. 2018(12)
[5]制造业增值税留抵税额的分布、影响及政策建议——基于A省制造业企业调查数据的分析[J]. 卢雄标,童锦治,苏国灿. 税务研究. 2018(11)
[6]精准服务 优化税收营商环境[J]. 邹俊,程水明,刘堂海. 中国税务. 2018(11)
[7]增值税留抵退税符合国际发展趋势[J]. 李旭红. 中国中小企业. 2018(10)
[8]深化增值税改革 助力实体经济[J]. 刘怡. 中国财政. 2018(16)
[9]增值税新政的影响与思考[J]. 王薇,薛钢. 中国财政. 2018(16)
[10]中小微企业增值税留抵税额退税探索[J]. 黄静,李凌秋. 财会通讯. 2018(22)
硕士论文
[1]我国增值税立法问题研究[D]. 张宇航.云南财经大学 2018
[2]我国溢缴税款返还请求权制度的不足及完善[D]. 彭骥.湘潭大学 2018
本文编号：3684140
【文章页数】：40 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景与研究意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 国内外研究综述
一、国外研究综述
二、国内研究综述
三、国内外研究评述
第三节 研究内容、分析框架与研究方法
一、研究内容
二、研究重点
三、分析框架
四、研究方法
五、本文的创新点
第二章 增值税留抵退税理论与现状分析
第一节 增值税留抵退税相关概念
一、增值税基本概念
二、留抵退税基本概念
第二节 增值税留抵税额成因
一、政策性原因
二、非政策性原因
第三节 国内外增值税退税制度现状
一、国外增值税留抵退税发展现状
二、我国增值税留抵退税发展进程
第三章 我国增值税留抵退税制度存在的问题——以安徽省为例
第一节 安徽省留抵税额的规模和行业分布
第二节 2018年一次性留抵退税情况
一、退税总体情况
二、行业分布方面
三、分市规模方面
四、收入影响方面
第三节 2019年先进制造业留抵退税情况测算
一、所属地区维度
二、所属行业维度
三、经济类型维度
四、退还规模维度
五、重点企业维度
第四节 退税体现的问题
一、政策层面主要问题
二、征管层面主要问题
三、财政层面主要问题
四、退税程序层面问题
五、企业核算层面问题
第四章 完善增值税留抵退税制度对策和建议
第一节 政策层面的建议
第二节 征管层面的建议
一、提升数据质量
二、提升人员素质
三、加强资质审核
四、加强后续管理
第三节 财政层面的建议
一、不同维度对待
二、设立专项资金
三、央地协调分成
第四节 退税程序的建议
一、更为便利的退税模式
二、建立部门负责机制
第五节 企业核算的建议
第五章 结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]允许享受留抵税额退还的七种情形[J]. 樊其国. 税收征纳. 2018(12)
[2]对退还增值税留抵税额政策财税处理的探讨[J]. 章君. 中国注册会计师. 2018(12)
[3]从电网企业留抵进项税额看我国增值税退税制度的完善[J]. 吕丽娟,张玲. 国际税收. 2018(12)
[4]全力打造税收营商环境新高地[J]. 贾浏晖,杨晓东. 中国税务. 2018(12)
[5]制造业增值税留抵税额的分布、影响及政策建议——基于A省制造业企业调查数据的分析[J]. 卢雄标,童锦治,苏国灿. 税务研究. 2018(11)
[6]精准服务 优化税收营商环境[J]. 邹俊,程水明,刘堂海. 中国税务. 2018(11)
[7]增值税留抵退税符合国际发展趋势[J]. 李旭红. 中国中小企业. 2018(10)
[8]深化增值税改革 助力实体经济[J]. 刘怡. 中国财政. 2018(16)
[9]增值税新政的影响与思考[J]. 王薇,薛钢. 中国财政. 2018(16)
[10]中小微企业增值税留抵税额退税探索[J]. 黄静,李凌秋. 财会通讯. 2018(22)
硕士论文
[1]我国增值税立法问题研究[D]. 张宇航.云南财经大学 2018
[2]我国溢缴税款返还请求权制度的不足及完善[D]. 彭骥.湘潭大学 2018
本文编号：3684140
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