中国个人所得税制模式研究
发布时间：2022-10-08 20:34
改革开放之初,中国的分类所得税在筹集财政收入、调节收入分配差距以及调控宏观经济运行等方面确实发挥了至关重要的作用。但随着中国经济社会形势的发展,影响个人所得税制度的外部环境也悄然发生了巨大变化,现行的分类所得税制已经无法满足中国现阶段的实际需求,改革当前中国个人所得税制的呼声愈来愈高,可以说已经进入到一个全面性、整体性的变革阶段,其中税制模式的转变是中国个人所得税制改革的前提,也是重中之重,更是本文研究的重点所在。从目前情况看,中国现行的分类所得税制暴露出诸多弊端,比如费用扣除标准和税率设计不合理、税收征管手段落后等,导致其在实现社会公平、调节收入分配差距方面存在严重缺失。尽管中国政府做了很多尝试和努力,自二十世纪九十年代中期以来至2018年3月召开的两会,都明确将中国个人所得税制模式的转变列为税制改革的重要内容,学术界也对其进行了广泛深入的探讨,但中国个人所得税制模式在理论转化为实践方面至今未有实质性进展,其核心问题在于对中国个人所得税制模式的选择,虽方向明确,但存在概念解释模糊且缺乏实际操作层面的指导等缺陷。鉴于此,加快转变中国个人所得税制模式,实行综合与分类相结合的所得税制,更确...
【文章页数】：153 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 导论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献研究综述
1.2.1 个人所得税制模式的基本理论
1.2.2 个人所得税制模式选择的影响因素
1.2.3 中国个人所得税制模式的选择与设计
1.2.4 个人所得税制模式文献研究述评
1.3 研究内容、思路及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究思路
1.3.3 研究方法
1.4 本文的创新与不足
1.4.1 创新
1.4.2 不足
2 个人所得税应税所得与税制模式的关系
2.1 对应税所得界定的两种不同理论
2.1.1 “所得来源”说
2.1.2 “净增值”说
2.2 应税所得的性质
2.2.1 分类课征法下的应税所得
2.2.2 综合课征法下的应税所得
2.3 应税所得的类型
2.3.1 分类课征法下应税所得的类型
2.3.2 综合课征法下应税所得的类型
2.4 应税所得性质与分类或综合所得税制的关系
3 个人所得税制的基本模式
3.1 分类所得税制模式
3.1.1 基本内容
3.1.2 主要特点
3.2 综合所得税制模式
3.2.1 基本内容
3.2.2 主要特点
3.3 复合所得税制模式
3.3.1 基本内容
3.3.2 主要特点
3.4 世界各国（地区）个人所得税制模式的现状分析
4 个人所得税制模式发展变化的影响因素
4.1 经济发展水平分析
4.1.1 工业化水平考察
4.1.2 国际化水平考察
4.2 税收政策目标分析
4.2.1 税收政治效力目标分析
4.2.2 税收经济效应目标分析
4.3 税收征收管理分析
4.3.1 收入支付方方面
4.3.2 收入所得方方面
4.3.3 税务机关方面
4.3.4 经济社会环境方面
4.4 个人所得税制模式的变化轨迹
5 适合中国国情的个人所得税制模式
5.1 中国经济发展水平与个人所得税制模式的选择
5.2 中国税收政策目标与个人所得税制模式的选择
5.2.1 税收政治效力目标分析
5.2.2 税收经济效应目标分析
5.3 中国税收征收管理与个人所得税制模式的选择
5.3.1 收入支付方方面
5.3.2 收入所得方方面
5.3.3 税务机关方面
5.3.4 经济社会环境方面
5.4 中国个人所得税制的目标模式与过渡模式
5.4.1 中国个人所得税制的目标模式
5.4.2 中国个人所得税制的过渡模式
6 中国准多级综合所得税制模式设计
6.1 应税所得
6.1.1 就业所得
6.1.2 经营所得
6.1.3 投资所得
6.1.4 再分配所得
6.1.5 资本利得
6.2 税率
6.2.1 综合征收部分的税率设计
6.2.2 分类征收部分的税率设计
博士在读期间发表的科研成果
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]个人所得税制家庭课税制度研究[J]. 石坚,狄欣荣. 财政科学. 2016(10)
[2]经济发展水平、税收政策目标与税制结构模式[J]. 马国强. 税务研究. 2016(05)
[3]基于收入分配效应视角的税制结构优化研究[J]. 刘成龙,王周飞. 税务研究. 2014(06)
[4]个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较[J]. 刘扬,冉美丽,王忠丽. 经济学动态. 2014(01)
[5]论个人所得税基本模式[J]. 马国强. 税务研究. 2013(09)
[6]中国个人所得税制的公平性分析及其改革[J]. 孟鹰,周全林. 宏观经济研究. 2013(02)
[7]2011年个人所得税改革的收入再分配效应[J]. 岳希明,徐静,刘谦,丁胜,董莉娟. 经济研究. 2012(09)
[8]我国个人所得税的居民收入分配效应[J]. 岳希明,徐静. 经济学动态. 2012(06)
[9]我国税收征管效率实证分析——基于修正的三阶段DEA方法[J]. 李建军,赵桂芹,单年宏. 税务与经济. 2012(01)
[10]个人所得税制度改革“十一五”回顾与“十二五”展望[J]. 刘佐. 财政研究. 2011(10)
博士论文
[1]美国个人所得税制优化研究[D]. 王亭喜.吉林大学 2014
[2]中国个人所得税制度改革研究[D]. 夏宏伟.财政部财政科学研究所 2013
[3]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
[4]中国个人所得税制度改革研究[D]. 崔志坤.财政部财政科学研究所 2011
[5]个人所得税结构设计与征管机制研究[D]. 郭剑川.首都经济贸易大学 2010
[6]我国所得税的效应分析与制度设计[D]. 陈松青.厦门大学 2003
硕士论文
[1]我国个人所得税课税模式研究[D]. 马飞.上海交通大学 2012
[2]我国个人所得税课税模式研究[D]. 吴琴琴.浙江财经学院 2009
[3]完善我国个人所得税征收管理制度研究[D]. 赵军霞.中国海洋大学 2008
本文编号：3688388
【文章页数】：153 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 导论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献研究综述
1.2.1 个人所得税制模式的基本理论
1.2.2 个人所得税制模式选择的影响因素
1.2.3 中国个人所得税制模式的选择与设计
1.2.4 个人所得税制模式文献研究述评
1.3 研究内容、思路及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究思路
1.3.3 研究方法
1.4 本文的创新与不足
1.4.1 创新
1.4.2 不足
2 个人所得税应税所得与税制模式的关系
2.1 对应税所得界定的两种不同理论
2.1.1 “所得来源”说
2.1.2 “净增值”说
2.2 应税所得的性质
2.2.1 分类课征法下的应税所得
2.2.2 综合课征法下的应税所得
2.3 应税所得的类型
2.3.1 分类课征法下应税所得的类型
2.3.2 综合课征法下应税所得的类型
2.4 应税所得性质与分类或综合所得税制的关系
3 个人所得税制的基本模式
3.1 分类所得税制模式
3.1.1 基本内容
3.1.2 主要特点
3.2 综合所得税制模式
3.2.1 基本内容
3.2.2 主要特点
3.3 复合所得税制模式
3.3.1 基本内容
3.3.2 主要特点
3.4 世界各国（地区）个人所得税制模式的现状分析
4 个人所得税制模式发展变化的影响因素
4.1 经济发展水平分析
4.1.1 工业化水平考察
4.1.2 国际化水平考察
4.2 税收政策目标分析
4.2.1 税收政治效力目标分析
4.2.2 税收经济效应目标分析
4.3 税收征收管理分析
4.3.1 收入支付方方面
4.3.2 收入所得方方面
4.3.3 税务机关方面
4.3.4 经济社会环境方面
4.4 个人所得税制模式的变化轨迹
5 适合中国国情的个人所得税制模式
5.1 中国经济发展水平与个人所得税制模式的选择
5.2 中国税收政策目标与个人所得税制模式的选择
5.2.1 税收政治效力目标分析
5.2.2 税收经济效应目标分析
5.3 中国税收征收管理与个人所得税制模式的选择
5.3.1 收入支付方方面
5.3.2 收入所得方方面
5.3.3 税务机关方面
5.3.4 经济社会环境方面
5.4 中国个人所得税制的目标模式与过渡模式
5.4.1 中国个人所得税制的目标模式
5.4.2 中国个人所得税制的过渡模式
6 中国准多级综合所得税制模式设计
6.1 应税所得
6.1.1 就业所得
6.1.2 经营所得
6.1.3 投资所得
6.1.4 再分配所得
6.1.5 资本利得
6.2 税率
6.2.1 综合征收部分的税率设计
6.2.2 分类征收部分的税率设计
博士在读期间发表的科研成果
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]个人所得税制家庭课税制度研究[J]. 石坚,狄欣荣. 财政科学. 2016(10)
[2]经济发展水平、税收政策目标与税制结构模式[J]. 马国强. 税务研究. 2016(05)
[3]基于收入分配效应视角的税制结构优化研究[J]. 刘成龙,王周飞. 税务研究. 2014(06)
[4]个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较[J]. 刘扬,冉美丽,王忠丽. 经济学动态. 2014(01)
[5]论个人所得税基本模式[J]. 马国强. 税务研究. 2013(09)
[6]中国个人所得税制的公平性分析及其改革[J]. 孟鹰,周全林. 宏观经济研究. 2013(02)
[7]2011年个人所得税改革的收入再分配效应[J]. 岳希明,徐静,刘谦,丁胜,董莉娟. 经济研究. 2012(09)
[8]我国个人所得税的居民收入分配效应[J]. 岳希明,徐静. 经济学动态. 2012(06)
[9]我国税收征管效率实证分析——基于修正的三阶段DEA方法[J]. 李建军,赵桂芹,单年宏. 税务与经济. 2012(01)
[10]个人所得税制度改革“十一五”回顾与“十二五”展望[J]. 刘佐. 财政研究. 2011(10)
博士论文
[1]美国个人所得税制优化研究[D]. 王亭喜.吉林大学 2014
[2]中国个人所得税制度改革研究[D]. 夏宏伟.财政部财政科学研究所 2013
[3]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
[4]中国个人所得税制度改革研究[D]. 崔志坤.财政部财政科学研究所 2011
[5]个人所得税结构设计与征管机制研究[D]. 郭剑川.首都经济贸易大学 2010
[6]我国所得税的效应分析与制度设计[D]. 陈松青.厦门大学 2003
硕士论文
[1]我国个人所得税课税模式研究[D]. 马飞.上海交通大学 2012
[2]我国个人所得税课税模式研究[D]. 吴琴琴.浙江财经学院 2009
[3]完善我国个人所得税征收管理制度研究[D]. 赵军霞.中国海洋大学 2008
本文编号：3688388
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shuishoucaizhenglunwen/3688388.html
