减税降费背景下增值税改革问题研究

发布时间：2022-10-09 12:00

　　税收是国家取得财政收入的一种重要手段,同时在发挥政府职能、调节社会收入分配、进行宏观经济政策调控等都具有不可替代的作用。我国在2016年进行了营业税改征增值税制度改革,这是我国税收发展史上的历史性变革,不仅扩大了增值税的征税范围,减少了对企业的重复征税,而且进一步强化了增值税在我国税制体系中的主体税种地位。营业税改征增值税后,我国的增值税制度建设取得了阶段性成果。党的十九大提出了新时期我国经济发展的新方向、新目标,我国的经济由高速发展阶段转向高质量发展阶段,在新的历史时期国家大力推行减税降费政策,旨在减轻企业税收负担、激发微观经济活力、促进国民经济平稳增长。根据国家减税降费政策,进一步深化税制改革、优化税制结构、完善税收制度、充分发挥税收对社会经济平稳运行的功能再次成为重要议题。增值税作为我国主要税种之一,具有保证国家财政收入和维护宏观经济稳定的重要功能,也是国家减税降费政策得以有效实施的重要环节。我国目前的税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构,而增值税作为我国的第一大税种,在我国税收体系中占据着重要地位,在国家大力倡导对企业进行减税降费的政策背景下,增值税无疑是为企业减税的... 

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【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景及目的意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
        1.1.3 研究目的
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
        1.2.3 国内外文献评价
    1.3 研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的创新与不足
        1.4.1 论文的创新
        1.4.2 论文的不足
2 减税降费及增值税的相关理论基础
    2.1 减税降费的概念
    2.2 西方经济学关于减税降费的理论及对我国增值税改革的启示
        2.2.1 西方经济学相关税负理论
        2.2.2 西方税负理论对我国减税降费背景下增值税改革的启示
    2.3 增值税的概念及特点
        2.3.1 增值税的概念
        2.3.2 增值税的特点
3 我国增值税的发展历程
4 减税降费背景下我国现行增值税存在的问题分析
    4.1 增值税尚未立法,税收法律缺位
    4.2 税率较高,税率级次过多
    4.3 过多的税收优惠与“税收中性”原则不相适应
    4.4 虚开增值税发票屡禁不止,发票抵扣成本较高
5 减税背景下国外增值税制度的经验与启示
    5.1 减税背景下欧洲国家增值税改革措施
    5.2 减税背景下欧盟国家增值税改革的经验
        5.2.1 增值税立法程序公开透明
        5.2.2 实行较少的税率级次
        5.2.3 严格的税收优惠措施
        5.2.4 先进的税收征管制度
    5.3 对我国的启示
6 减税降费背景下进一步完善我国增值税的对策
    6.1 加快增值税立法步伐,促进税收法制化建设
    6.2 简化税率结构,提高征管效率
    6.3 完善增值税税收优惠政策,提高适用效率
    6.4 加强增值税发票管理
    6.5 加强税收征管,提高税收管理水平
结论
参考文献
作者简历
致谢



本文编号：3688601