个人所得税税改下我国自然人税收征管流程设计

发布时间：2023-06-03 12:59

　　自然人税收征管是新一轮的《税收征管法》修订法案中核心内容之一,以十八届三中全会中提出的推进“综合与分类相结合”的个人所得税改革为原动力,是国家将间接税改革转向自然人直接税方向、完成“深化税收制度改革,完善地方税体系,逐步提高直接税比重”目标的重要举措。日前,广东省地方税务局已经发布了关于自然人税收征管建立的总领性文件——《广东省地方税务局自然人税收管理办法》,全国各地区税务机关就自然人税收征管管理办法的建立已经蓄势待发。本文首先采用文献分析法、归纳法等研究方法,查阅大量国内、国外关于自然人税收征管的文献文件,归纳出之前学者们对于自然人税收征管流程建立所构建的理论框架。然后,采用调查分析法、税收控制理论,对我国自然人税收征管流程建立的理论基础和现状进行深入分析。最后,采用对比法、归纳法,借鉴美国自然人税收征管流程建立的优秀经验,总结出对我国有用的启发,形成本文自然人税收征管流程的理论框架。在理念上,本文提出从“严管型”到“服务型”的税务部门转型,主要目的是促进自然人税法遵从度。实体法上,本文对个人所得税改革进行了大胆设想,并以此为基础构建新的征管方式——完全的双向申报制度,加强自然人自行...

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与涵义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究对象
        1.1.3 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究思路与框架
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究方法与创新点
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 创新点与不足
第2章 自然人税收征管流程的现状分析
    2.1 建立自然人税收征管流程创新的必要性
    2.2 自然人税收征管流程现状分析
        2.2.1 自然人纳税人的现状
        2.2.2 自然人税收征管涉及税种、税目的现状
        2.2.3 征管理念和方式的现状
        2.2.4 配套支撑机制的现状
        2.2.5 税务系统征管资源现状
        2.2.6 税务代理制度现状
第3章 美国自然人税收征管流程建立经验借鉴
    3.1 美国自然人税收征管流程的制度概述
        3.1.1 税务登记
        3.1.2 纳税申报制度
        3.1.3 纳税遵从保障机制
    3.2 美国自然人税收征管流程对我国的启示
第4章 自然人税收征管流程的核心制度设计
    4.1 自然人税收征管的特征与流程框架
        4.1.1 自然人税收征管的特征
        4.1.2 自然人税收征管的流程框架
    4.2 综合与分类结合的个税制度建立设想
    4.3 自然人纳税识别号制度
        4.3.1 自然人纳税识别号与社会保障卡相结合
        4.3.2 制定自然人纳税识别号相关的规范性法律条款
    4.4 完善双向申报制度
        4.4.1 从以自行纳税申报为“辅”到以自行纳税申报为“主”的转型
        4.4.2 自行申报制度的预扣缴与税前扣除标准
        4.4.3 拓宽自行纳税申报渠道
第5章 自然人税收征管流程的支撑机制设计
    5.1 自然人税收管理信息系统的建立
        5.1.1 “互联网+”下的税收信息共享平台
        5.1.2 自然人纳税电子账户与“金税三期”的结合
        5.1.3 国地税合并后自然人税收信息化的建立
    5.2 自然人税收征管保障机制的完善
        5.2.1 自然人纳税信用评定体系
        5.2.2 发展税务代理业务
    5.3 自然人涉税权利的保护机制
        5.3.1 提高政府财政透明度
        5.3.2 税收救济制度的健全
参考文献
致谢



本文编号：3829383