兰州移动内部控制体系优化研究

发布时间：2020-09-14 10:58

　　 企业内部控制,是企业的管理手段,也是公司的治理手段,有效的内部控制能够帮助企业及时发现运转中存在的问题和不足,降低企业风险发生的可能性,推动企业战略目标的达成。内部控制是我国许多企业的薄弱环节,兰州移动作为中国移动甘肃分公司下属的一家市级移动公司,也面临着内部控制体系急需完善的问题,提升其内部控制水平,是实现其发展战略的重要保障。本文期望通过找准兰州移动在内部控制方面存在的问题,进而提出针对性的优化措施,以提升兰州移动的内控水平。本文首先提出了研究背景和意义,对本文的研究内容与方法进行了阐述,并对内部控制的概念、要素,基于COSO报告的内部控制的框架,以及控制论、委托代理理论、系统论等几个方面进行了归纳和总结,为本文的研究提供理论指导。本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等五个角度对兰州移动现状进行了分析,并提出了兰州移动在内部控制环境有待优化、缺乏必要的风险管控机制、部分业务流程管理不到位、内部管理信息不对称、缺乏独立的监督机构等问题,针对上述问题,本文提出了兰州移动内部控制体系优化措施,包括明确内部控制体系优化的目标与原则,从改善内部控制环境,加强风险评估及管控,完善业务流程的内部控制,建立有效的信息沟通系统,加强内部控制监督等做好优化。同时,本文提出了兰州移动优化后内部控制体系实施中的主要障碍并从提升内部控制效率,健全内部控制监督整改机制等几个环节制定了保障措施。
【学位单位】：兰州交通大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2017
【中图分类】：F626.115

【参考文献】

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本文编号：2818088