中国电信吉林公司预算执行优化研究

发布时间：2020-10-09 04:39

　　党的十九大报告中明确指出,我国经济增长方式已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。在新的经济形势下,电信行业用户增速同比下降,并且积极响应国家提速降费的政策号召,增收压力极大;同时,电信行业技术更新迭代加快、资源投入不断增加,内外部竞争愈加剧烈、营销费用逐年增长,成本控制难度变大,行业利润率进一步下降。因此,进行科学降本增效、实现企业价值稳步提升成为电信行业运营商必须直面的严峻挑战。各大电信公司若要在激烈的竞争中保持持续的竞争力,就必须运用科学有效的经营管理模式。全面预算管理是一种以公司战略目标为导向,贯穿公司全部生产经营活动、调动企业上下全员参与的预算管理模式。全面预算管理作为一种管理工具在国有企业管理中发挥着越来越重要的作用,其中最为重要的环节在于预算是否有效实施与执行。预算执行是考核激励的最主要影响因素、决定了年度经营目标的达成、关系到企业战略的分解落实。加强预算执行管理,有助于优化资源配置、纠正业务发展偏差、发挥预算的引导作用,在企业价值提升方面具有现实意义。本文以中国电信吉林公司全面预算管理中预算执行流程为研究对象,运用案例分析法和文献分析方法进行研究。立足于电信行业实际情况及行业特点,本文将全面预算管理的基础理论与公司实际相结合,对中国电信吉林公司基本管理情况、全面预算管理组织流程以及预算执行情况进行梳理,通过案例分析法对其公司预算执行过程中存在的突出问题进行归纳总结;运用文献分析方法,借鉴前人对全面预算管理的研究成果,探究形成问题的根本原因。本文参考学者于增彪(2001)提出的预算管理系统模块,以环境、行为、技术和组织为预算流程管控的四个层面,对中国电信吉林公司预算执行过程进行研究,分析其存在的主要问题包括预算执行的结果不理想、预算分析的基础数据取得困难及预算分析的执行性较弱。本文针对于各项问题,从改善公司的预算执行基础环境、科学进行预算分析、优化预算管控系统及完善预算责任体的角度出发,提出了适合中国电信吉林公司自身发展的具体解决措施。首先,公司应通过树立全员参与预算管理的观念等方法来改善预算执行的基础环境;其次,通过优化预算执行分析的方法及内容来进行科学化、前瞻性的预算分析;再次,通过优化预算管控系统,实现预算执行管理质效提升;最后,通过完善预算执行监督体系以及责任体系,实现全员、全过程的预算管理,切实起到约束作用。通过强化预算执行使全面预算管理成为保障公司战略落地与提高经营绩效的实用性工具,从而获得更大的经济效益和企业价值的不断提升。
【学位单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F626.115
【部分图文】：

流程图,预算管理,成本费用,年度预算

37施过程中的真实性。图4.1 成本费用预算执行监控流程图预算管理办公室负责召集年度预算执行分析会议，由预算管理委员会审议各预算执行部门的预算执行情况，并听取相关的预算管理建议，并根据建议进行相应的预算管理决策。4.4.2 优化预算执行责任管理预算目标的管理作为全面预算管理的核心要素，因此要落实好预算执行的批复年度成本费用预算各部门目标责任人与公司签订目标责任书各预算执行部门组织实施将成本费用预算目标层层分解，落实到最基层责任单位，并执行预算建立详细的执行记录汇总、分析成本费用预算执行差异成本费用预算执行差异分析报告出现调整成本费用预算指标情况，按严格审批程序进行批准后，按调整后的成本费用预算执行按照目标责任书进行考核、奖惩财务部、人力资源部、企业发展部对各预算执行部门的成本费用预算执行情况进行监控预算管理委员会掌握成本费用预算执行情况

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