Z企业财务共享服务中心的内部控制研究
发布时间：2021-07-27 11:11
伴随着我国经济的不断高速发展,经济全球一体化覆盖以及互联网技术的成熟推广。“财务云、大数据”等新理念的不断涌现,企业集团为了跟上时代的发展,抓住信息技术变革的机遇,财务共享服务开始走进人们的视野,成为财务管理走向信息化的一项重要变革。财务共享作为信息技术与财务管理结合的产物,是一种严格遵循流程的作业系统,而财务共享服务中心可以看做作为新兴财务管理模式的诞生,有效的针对企业在发展中的自身需要,解决了复杂的分公司管控、冗余的财务部门、低下的财务管理效率、高昂的财务成本等问题。通过财务共享服务中心的专业化、有针对性的服务,解决了以上的问题,规范了现代财务管理工作模式,使企业集团的财务信息质量得到了飞跃的提升,保障了企业运行的有效性,为企业未来的发展打好坚实的基础。目前已然有一些企业集团开始建立财务共享服务中心,但是在财务共享服务中心的内部控制方面关注还比较少,单是集团以往的的内部控制制度还不能预防财务共享服务中心的风险,所以建设并完善财务共享中心的内部控制制度势在必行。本文首先通过对国内外的相关文献进行查阅,对财务共享和内部控制进行知识梳理,了解财务共享服务的概念以及相关的特点,并对内部控制...
【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１本文研宄框架??１．３．２研究方法??本文主要采用以下研究方法：??
它的设计要符合实际运营情况，同时确保流程能够帮助提高运营效率，节约企业的??成本。流程是对好的作业的总结和固化，是一个持续的过程，需要迎合企业的需要而不??断地改进，Ｚ企业目前的财务共享服务中心业务流程如图３－２所示。??ｊ?ＩＩ?｜?｜??，?ｉｌｌ?１?｜???｜???ｉ??■电子与零导气?Ｕ－?；??｜?ｉ????Ｉ???！?Ｉ?ｉ?—??！???▲?▲??＋?．．．，＇犷．卜４?？桁梧?．?，???Ｉ?：??ｉ?ｉ?Ｒ?：?１?１?！?［■—．．．．．．Ｉ??，——：?■—＊—１?＊——??ｉ?，??！?ｉ?Ｉ?松?Ｉ?＾?１??????ｊ?－ｊ???｜?Ｉ??＇?“???！?＇?ｊ?ｉ?１??ｉ??！?卜?‘．?；——?：?Ｉ?■?■」＾―｜???Ｌｊ＿＿??ｉ?—－－—???，?＇稗祈?！?丨?ｊ?Ｋ各由祀考？?丨??！丨?一?＿Ｊ?二穿??；?＇?：??????Ｉ?Ｉ?——Ｍ?｜?ｉ?Ｗ、．’?ｊ￣—??—??图３－２?Ｚ企业财务共享服务中心业务流程??３．１．３财务共享服务中心的目标和特点??对企业的定位有了清楚地认识才能结合企业的实际情况做出有效的内部控制体系，??战略定位是为了配合企业财务共享服务中心的工作目标而对企业进行定位
３．３．２风险评估现状??风险评估指结合财务共享服务中心的运营状况在内部控制执行过程中可能出现的风??险进行识别，同时针对风险找出对策，及时的进行预防，具体的流程如图３－３所示。??内部控制和风险管理??Ｉ?」??Ｉ?Ｉ?＇?Ｉ??Ｒ险管理?内控管理?内审管理??—?风险识别?＿?内控计划?—?Ｒ险评估??—?风险评估?—?内抟测试?—?内控审计??—?风验应对?——?内控整改?——?审计怍吊??—?风；：ｉｉ监控?内控报告?一?审计报告??图３－３?Ｚ企业内部控制和风险评估体系??财务共享服务中心针对实际情况制定风险管控策略，设置风险管理委员会目的在于??对内部控制进行规范并制定风险清单，设置内控建设项目组根据风险清单检查各风险点??是否得到有效的控制。在财务共享服务中心的风险评估体系中对风险类型进行了分类，??第一部分内部风险因素有：战略风险、财务风险、运营风险、法律合规风险和投资风险??等：第二部分外部风险因素有：经济环境风险、产业政策风险、融资风险、社会信用风??险、技术风险等。通过风险的定位确认风险的性质，进一步的考量风险承受度。下一步??结合实际情况分析风险发生的概率以及可能对经营状况产生的后果，得出具体的结论。??针对风险分析的结果
【参考文献】：
期刊论文
[1]漫谈企业财务共享[J]. 黄湘,曹艺. 河南牧业经济学院学报. 2018(06)
[2]财务共享模式下企业内部控制研究[J]. 刘莉. 财会学习. 2018(30)
[3]大型企业财务共享服务中心运行研究[J]. 陈奇峰. 财会学习. 2018(28)
[4]中兴通讯内部控制问题分析[J]. 刘思君. 现代商贸工业. 2018(28)
[5]财务共享模式下内部控制关键问题及对策分析[J]. 熊晓哲. 财会学习. 2018(22)
[6]解密由财务共享引发的“三大变革”[J]. 谭素娴,唐月成. 财会学习. 2018(20)
[7]财务共享模式下内部控制问题研究[J]. 郭海兰. 管理观察. 2018(15)
[8]财务共享模式下内部控制问题的研究[J]. 邹建超. 现代商业. 2018(13)
[9]基于财务云平台的建设项目内部控制设计——以重庆海事局为例[J]. 程平,张敏济. 会计之友. 2018(04)
[10]浅议财务共享与业财融合的相互关系[J]. 吴锐. 财经界(学术版). 2018(01)
本文编号：3305670
【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１本文研宄框架??１．３．２研究方法??本文主要采用以下研究方法：??
它的设计要符合实际运营情况，同时确保流程能够帮助提高运营效率，节约企业的??成本。流程是对好的作业的总结和固化，是一个持续的过程，需要迎合企业的需要而不??断地改进，Ｚ企业目前的财务共享服务中心业务流程如图３－２所示。??ｊ?ＩＩ?｜?｜??，?ｉｌｌ?１?｜???｜???ｉ??■电子与零导气?Ｕ－?；??｜?ｉ????Ｉ???！?Ｉ?ｉ?—??！???▲?▲??＋?．．．，＇犷．卜４?？桁梧?．?，???Ｉ?：??ｉ?ｉ?Ｒ?：?１?１?！?［■—．．．．．．Ｉ??，——：?■—＊—１?＊——??ｉ?，??！?ｉ?Ｉ?松?Ｉ?＾?１??????ｊ?－ｊ???｜?Ｉ??＇?“???！?＇?ｊ?ｉ?１??ｉ??！?卜?‘．?；——?：?Ｉ?■?■」＾―｜???Ｌｊ＿＿??ｉ?—－－—???，?＇稗祈?！?丨?ｊ?Ｋ各由祀考？?丨??！丨?一?＿Ｊ?二穿??；?＇?：??????Ｉ?Ｉ?——Ｍ?｜?ｉ?Ｗ、．’?ｊ￣—??—??图３－２?Ｚ企业财务共享服务中心业务流程??３．１．３财务共享服务中心的目标和特点??对企业的定位有了清楚地认识才能结合企业的实际情况做出有效的内部控制体系，??战略定位是为了配合企业财务共享服务中心的工作目标而对企业进行定位
３．３．２风险评估现状??风险评估指结合财务共享服务中心的运营状况在内部控制执行过程中可能出现的风??险进行识别，同时针对风险找出对策，及时的进行预防，具体的流程如图３－３所示。??内部控制和风险管理??Ｉ?」??Ｉ?Ｉ?＇?Ｉ??Ｒ险管理?内控管理?内审管理??—?风险识别?＿?内控计划?—?Ｒ险评估??—?风险评估?—?内抟测试?—?内控审计??—?风验应对?——?内控整改?——?审计怍吊??—?风；：ｉｉ监控?内控报告?一?审计报告??图３－３?Ｚ企业内部控制和风险评估体系??财务共享服务中心针对实际情况制定风险管控策略，设置风险管理委员会目的在于??对内部控制进行规范并制定风险清单，设置内控建设项目组根据风险清单检查各风险点??是否得到有效的控制。在财务共享服务中心的风险评估体系中对风险类型进行了分类，??第一部分内部风险因素有：战略风险、财务风险、运营风险、法律合规风险和投资风险??等：第二部分外部风险因素有：经济环境风险、产业政策风险、融资风险、社会信用风??险、技术风险等。通过风险的定位确认风险的性质，进一步的考量风险承受度。下一步??结合实际情况分析风险发生的概率以及可能对经营状况产生的后果，得出具体的结论。??针对风险分析的结果
【参考文献】：
期刊论文
[1]漫谈企业财务共享[J]. 黄湘,曹艺. 河南牧业经济学院学报. 2018(06)
[2]财务共享模式下企业内部控制研究[J]. 刘莉. 财会学习. 2018(30)
[3]大型企业财务共享服务中心运行研究[J]. 陈奇峰. 财会学习. 2018(28)
[4]中兴通讯内部控制问题分析[J]. 刘思君. 现代商贸工业. 2018(28)
[5]财务共享模式下内部控制关键问题及对策分析[J]. 熊晓哲. 财会学习. 2018(22)
[6]解密由财务共享引发的“三大变革”[J]. 谭素娴,唐月成. 财会学习. 2018(20)
[7]财务共享模式下内部控制问题研究[J]. 郭海兰. 管理观察. 2018(15)
[8]财务共享模式下内部控制问题的研究[J]. 邹建超. 现代商业. 2018(13)
[9]基于财务云平台的建设项目内部控制设计——以重庆海事局为例[J]. 程平,张敏济. 会计之友. 2018(04)
[10]浅议财务共享与业财融合的相互关系[J]. 吴锐. 财经界(学术版). 2018(01)
本文编号：3305670
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