美国税收战略管理及启示 ————以美国联邦税务局税收战略规划为例

发布时间：2023-04-22 23:29

　　在全球金融危机所导致的经济衰退的特殊背景下,在政府和纳税人收入皆严峻的特定条件下,世界各国政府都已意识到在其改革过程中,必须引入战略管理理论,树立高远的战略眼光,重新认识其整体战略和决策,从战略的高度保障组织的目标、责任和使命的实现。为此,各国纷纷出台了不同时间周期的税收战略规划,通过确定相应的战略目标、发展愿景、战略策略、战略基础、绩效评估等等,指导本国税收事业的改革和发展。由此也在税收战略规划和管理方面积累了丰富的经验,形成了一些有特色的实践。 美国是目前世界上经济最为发达的国家,其税法复杂、纳税申报表众多,税务工作人员的数量有限,但其税收征管高效,纳税人奉行税法的比例居世界前列。这在很大程度上得益于其科学、合理,且具备操作性的税收战略规划。 本文在对美国税收战略规划的研究分析中,得出以下几个基本特点： 一是公开透明。在税务局官方网站上公开税收战略规划和相关实施办法,接受内外利益相关者的监督,让公众更好地理解税务部门的职责和战略规划的目标、策略,对战略规划的实施过程进行全面监督,进而更好地推动税收战略规划目标的实现,提高纳税遵从度。 二是主要战略方向连贯统一。从美国目前已实施的3个...

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1. 导论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 税收战略管理的理论发展
        1.3.2 美国税收管理研究评述
        1.3.3 我国税收战略管理研究评述
    1.4 研究思路和研究内容
    1.5 论文的研究方法
        1.5.1 文献分析方法
        1.5.2 归纳总结方法
        1.5.3 比较分析方法
    1.6 创新和不足
        1.6.1 主要创新
        1.6.2 不足之处
2. 美国税收概况
    2.1 三级政府的税收占比情况
    2.2 三级政府的税种组成情况
    2.3 联邦政府的税收投入与产出
3. 美国联邦政府税收战略规划
    3.1 战略制定
        3.1.1 税收环境分析
        3.1.2 税务文化
        3.1.3 战略目标
    3.2 战略实施
        3.2.1 人员机构设置与技术配备
        3.2.2 纳税服务
        3.2.3 税收执法
    3.3 战略评价 绩效管理指标
        3.3.1 顾客满意度(The American Customer Satisfaction Index,ACSI)
        3.3.2 电子申报率(E-file Rate)
        3.3.3 税法的自愿遵从度(Voluntary Compliance Rate)
        3.3.4 非税收执法活动指数(Non-revenue Enforcement Activity)
        3.3.5 员工参与度(Employee Engagement)
4. 对我国税收战略的启示
    4.1 背景与现状
    4.2 问题分析与优化建议
        4.2.1 税收战略的制定
        4.2.2 税收战略的实施
        4.2.3 税收战略的评价
参考文献
后记
致谢
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本文编号：3798620